Odroczenia podatkowe to sytuacje, w których pobór podatków od wygenerowanych przychodów jest opóźniony o określony czas. Główną funkcją odroczenia podatku jest doprowadzenie do sytuacji, w której osoby fizyczne i podmioty gospodarcze nie doświadczają nadmiernych trudności z dochodem, który w danym momencie nie jest aktywnie wykorzystywany i nie zostanie faktycznie udostępniony do wykorzystania w późniejszym terminie. Zasadniczo odroczenie podatku gwarantuje, że żadne podatki nie zostaną uznane za należne do momentu wypłaty przedmiotowych środków przez podatnika.
Prawo do odroczenia podatku znajduje się w systemach podatkowych wielu krajów na całym świecie. Generalnie odroczenie jest związane z dochodem uzyskanym z pracy lub inwestycji. Osoba fizyczna lub podmiot gospodarczy decyduje się na rezygnację z otrzymywania zarobków przez pewien czas. W zamian rząd zgadza się nie naliczać podatków od tych dochodów, dopóki jednostka lub osoba fizyczna nie wejdzie w posiadanie dochodów.
Koncepcja odroczenia podatku jest często związana z zatwierdzonymi przez rząd planami emerytalnymi. Oznacza to, że pracownicy mogą odroczyć otrzymanie części swoich zarobków i umieścić ją w jakimś oprocentowanym planie emerytalnym. Struktura i zarządzanie planem muszą być zgodne ze standardami rządowymi, aby kwalifikować się do odroczenia. W ramach procesu odroczenia rząd jest powiadamiany o wysokości zarobków umieszczonych w funduszu, ale nie nalicza podatków w okresie, w którym zarobki zostały wygenerowane.
Gdy pracownik osiągnie wiek emerytalny i zacznie korzystać ze środków zgromadzonych w planie emerytalnym, kwota wypłat jest uznawana za opodatkowaną w tym czasie. Z tej perspektywy rozwiązanie to pozwala jednostce uniknąć opodatkowania w chwili obecnej, ale stwarza również sytuację, w której przyszłe podatki będą należne w późniejszym terminie.
Oprócz zarobków z pracy możliwe jest również uzyskanie odroczenia podatku od wszelkich zysków z inwestycji. Podobnie jak w przypadku zarobków z pensji lub wynagrodzeń, odroczenie podatku musi spełniać wymagania ustanowione przez rząd i będzie podlegać opodatkowaniu, gdy środki zostaną wycofane do wykorzystania.