Co to jest odsetki przypisane?

Większość pożyczek i instrumentów inwestycyjnych składa się z dwóch podstawowych elementów; kapitał i odsetki. Kapitał odnosi się do pożyczonej lub zainwestowanej kwoty, a odsetki to opłata finansowa zapłacona lub otrzymana, oparta na procentach kapitału. Niektóre pożyczki i inwestycje nie są jednak oprocentowane. W takich przypadkach organy podatkowe mogą przypisać stopę procentową i odpowiednio skorygować kwotę główną. Odsetki kalkulacyjne to odsetki, które nie zostały faktycznie zapłacone, ale uważa się, że zostały zapłacone przez organ rządowy.

Kody podatkowe w całej Europie zostały zrewidowane od lat 1980-tych, aby poradzić sobie z pojęciem odsetek kalkulacyjnych. W niektórych przypadkach staje się to opodatkowaniem dla odbiorcy i podlega odliczeniu przez płatnika. W Austrii kodeksy podatkowe umożliwiają przedsiębiorstwom wykorzystanie kalkulacyjnych odsetek kapitałowych w celu obniżenia ich podstawy opodatkowania. Hongkong uznaje odsetki kalkulacyjne, ale nie opodatkowuje ich ani nie pozwala na ich wykorzystanie do odliczenia.

W Stanach Zjednoczonych odsetki kalkulacyjne są szacowane względem nieoprocentowanych instrumentów finansowych, takich jak oryginalne obligacje dyskontowe, obligacje strip i obligacje zerokuponowe. Są one kupowane znacznie poniżej wartości nominalnej i zapadają na poziomie nominalnym. Jeżeli dana osoba znajduje się w wyższym przedziale podatkowym, byłoby dla niego korzystne płacenie podatku tylko od obligacji w terminie zapadalności, stosując niższą stawkę podatku od zysków kapitałowych. Internal Revenue Service (IRS) nie pozwoli na ten potencjalnie korzystny pogląd i traktuje te obligacje jako oprocentowane poprzez zastosowanie odsetek kalkulacyjnych podlegających opodatkowaniu. W ten sposób część zysku jest opodatkowana corocznie jako zwykły dochód.

To samo stanowisko zajmują kredyty osobiste, biznesowe i hipoteczne. Po raz kolejny może być korzystne dla sprzedawcy zwiększenie ceny sprzedaży i zaoferowanie niskiego oprocentowania, dzięki czemu może skorzystać z niższego zobowiązania podatkowego. Aby temu zapobiec, IRS wymaga zastosowania odpowiedniej stawki federalnej (AFR) do wszystkich pożyczek na okres sześciu lub więcej miesięcy. AFR jest publikowany co miesiąc i określa minimalną kwotę odsetek, która powinna być przypisana do różnych rodzajów pożyczek i instrumentów inwestycyjnych.

Jeśli dana osoba pobiera mniej niż AFR, kwota odsetek, która powinna była zostać naliczona, jest ustalana przy użyciu stawki federalnej. Jest to kwota, którą odbiorca zażąda jako dochód. Jeśli zapłacone odsetki kwalifikują się jako odliczenie, takie jak pożyczka biznesowa lub hipoteka na nieruchomość, to jest to kwota, którą płatnik wykaże w swoim zeznaniu podatkowym. Różnica między rzeczywistymi odsetkami a odsetkami kalkulacyjnymi zostanie odjęta od kwoty głównej banknotu.

Na przykład, jeśli dana osoba otrzyma roczną pożyczkę bez odsetek w wysokości 20,000 10 dolarów amerykańskich (USD), jej pożyczka zostanie skorygowana dla celów podatkowych, aby pokazać zarówno kapitał, jak i odsetki. Jeśli AFR dla tego rodzaju pożyczki wynosi 20,000%, spłata 18,182 1818 USD zostanie przeklasyfikowana jako spłata kapitału w wysokości 1818 XNUMX USD i spłata odsetek w wysokości XNUMX USD. Pożyczka zostałaby uznana za spłaconą w całości, ale pożyczkodawca musiałby zgłaszać przypisane odsetki jako dochód. Jeśli odsetki od pożyczki kwalifikowałyby się jako odliczenie od podatku, pożyczkobiorca zażądałby odliczenia w wysokości XNUMX USD.

W niektórych przypadkach dana osoba może chcieć pożyczyć pieniądze dziecku lub innemu członkowi rodziny za niewielkie lub żadne odsetki. Chociaż istnieją pewne wyjątki dla małych pożyczek, w Stanach Zjednoczonych te pożyczki rodzinne również podlegają zasadom opodatkowania odsetek kalkulacyjnych. Aby zapobiec nieprzewidzianym konsekwencjom finansowym, przed udzieleniem tego typu pożyczki warto skonsultować się z doradcą podatkowym.