Podatek majątkowy to podatek nakładany na majątek posiadany przez osobę lub podmiot. Stawka podatkowa jest zwykle procentem obliczonej wartości netto podatnika, ale może się różnić w zależności od całkowitej wartości netto i przepisów obowiązujących w kraju podatkowym. Kilka krajów korzysta z tej formy opodatkowania, aby pozyskać fundusze dla rządu, choć z pewnością istnieją argumenty za i przeciw takiemu podejściu.
Wartość netto
Większość podatków majątkowych na całym świecie opiera się na wartości netto, którą zwykle ustala się, sumując aktywa podatnika, a następnie odejmując długi, takie jak pożyczki i kredyty hipoteczne. Aktywa obejmują depozyty gotówkowe, nieruchomości, inwestycje, fundusze powiernicze i udziały w przedsiębiorstwach. Ponieważ podatki majątkowe oznaczają, że najbogatsi podatnicy w danym kraju muszą płacić proporcjonalnie wyższe kwoty podatków niż ich biedniejsi odpowiednicy, uważa się je za rodzaj podatku progresywnego.
Wariacje
W niektórych częściach świata można znaleźć połączenie podatków majątkowych i dochodowych. Na przykład w Stanach Zjednoczonych podatnicy płacą podatki dochodowe, a nie federalne podatki majątkowe; jednak mogą one również podlegać innym rodzajom opodatkowania, takim jak podatki od nieruchomości, które są podatkami od wartości nieruchomości, rodzajem bogactwa. Jak pokazują dochody z podatku od nieruchomości w wielu obszarach, podatek majątkowy może być bardzo skutecznym sposobem na pozyskiwanie pieniędzy, ponieważ osoby posiadające cenne inwestycje w nieruchomości mogą co roku płacić znaczne podatki od nieruchomości.
Zalety
Niektórzy ekonomiści sugerowali, że podatki majątkowe mają wyraźne zalety. Te zalety są zwykle związane z różnicami między dochodami a majątkiem. Podczas gdy prawie wszyscy ludzie zarabiają jakiś rodzaj dochodu, większość rzeczywistego bogactwa w kraju jest często w posiadaniu stosunkowo niewielkiej części populacji. Podatki dochodowe, które opierają się na wysokości dochodu, jaki ktoś osiąga w ciągu roku, są czasami ostro krytykowane jako bardziej uderzające w klasy średnie i niższe, ponieważ są one bardziej uzależnione od tych dochodów. Osoby zamożne uzyskują jednak proporcjonalnie mniejsze dochody, a co za tym idzie płacą mniejsze podatki dochodowe. Zamiast tego opodatkowując majątek, większy ciężar podatkowy trafiałby do tych, którzy mają wyższą ogólną wartość netto.
Ci krytycy argumentują, że bogactwo i siła stowarzyszenia są zwykle skoncentrowane w rękach bardzo wąskiej elity. Dla niektórych narodów ta koncentracja władzy może być postrzegana jako zagrożenie dla demokracji. Skupienie nakładania podatków na tę małą grupę z największym bogactwem może stworzyć większą równość, zmniejszając ilość bogactwa skoncentrowanego w tak niewielu rękach, jednocześnie zbierając duże kwoty pieniędzy dla rządu.
Niedogodności
Krytycy podatku majątkowego sugerują, że dokładne określenie wartości netto podatnika może być bardzo trudne. Aktywa, takie jak prywatne firmy i nieruchomości, są w wielu przypadkach trudne do wycenienia i nie zawsze mogą być wyceniane tak samo przez różnych rzeczoznawców. Obliczenie podatku majątkowego również zwykle wymaga bardziej skomplikowanej pracy administracyjnej, a zatem kosztuje więcej w zarządzaniu.
Podatki od majątku mogą być również postrzegane jako kary nakładane na bogatych i mogą zniechęcać do gromadzenia bogactwa oraz do mądrego inwestowania lub oszczędzania. Podatek dochodowy opodatkowuje majątek osoby tylko raz — gdy jest on zarobiony — podczas gdy podatek majątkowy, jak się argumentuje, opodatkowuje tę samą wartość w każdym roku podatkowym. Niektórzy sugerują, że podatek majątkowy zachęca do ucieczki kapitału z kraju, ponieważ zamożni ludzie mają silną motywację do przenoszenia swoich aktywów w miejsca, w których nie ma podatku majątkowego.