Podatek obrotowy to podatek nakładany na produkt na określonym etapie produkcji, a nie pobierany w punkcie sprzedaży, jak w przypadku podatków od sprzedaży. W niektórych regionach ten rodzaj podatku jest wymienny z podatkiem od wartości dodanej (VAT), podczas gdy w innych podatek może być stosowany jako podatek kaskadowy. Na całym świecie systemy podatkowe są bardzo zmienne, ale wiele z nich przyjęło jakąś formę podatku obrotowego: zarówno Pakistan, jak i Wyspy Kanaryjskie nakładają podatek obrotowy na wszystkie produkowane towary, a także kraje zarządzane przez rząd RPA, podczas gdy Niemcy stosują podatek obrotowy od wszystkich produkowanych towarów. podatek tylko od importowanych produktów. Ten rodzaj podatku jest często postrzegany jako bardziej sprawiedliwy w niektórych sytuacjach, ponieważ obejmuje rozłożenie kosztów opodatkowania na cały proces produkcji, a nie nakładanie go na samego konsumenta końcowego.
Wariacje na całym świecie
Chociaż struktura podatku obrotowego może się różnić w zależności od kraju, są to zwykle podatki ad valorem, co oznacza, że stawka jest oparta na wartości danego towaru, a nie na podatkach liniowych. Większość krajów, które stosują podatek obrotowy, ma parametry określające, kiedy i jak takie podatki powinny być stosowane i w jakiej wysokości – w większości przypadków podatek obrotowy jest ustanowiony albo jako system podatku od wartości dodanej, albo system podatku kaskadowego. W ramach podatku VAT płaci się nieco więcej podatku za każdym razem, gdy produkt zostaje sprzedany, a dochód jest dodawany do wcześniej pobranego podatku, aż do uzyskania żądanej kwoty dochodu dla rządu. Z drugiej strony podatki kaskadowe nie uwzględniają podatków już zapłaconych, a na każdym etapie pobierany jest nowy podatek.
Niektóre rządy pobierają różne kwoty za różne rodzaje towarów. Ta fluktuacja stawki podatkowej ma zwykle na celu utrzymanie przystępnych cen artykułów pierwszej potrzeby dla każdego, przy jednoczesnym opodatkowaniu luksusów. Podatki obrotowe mogą mieć również charakter korekcyjny, mający na celu zniechęcenie do kupowania określonych produktów. Na przykład przepisy środowiskowe czasami zachęcają do takiej praktyki, nakładając na ludzi wyższe podatki od zakupów szkodliwych dla środowiska.
Podatek obrotowy jest zazwyczaj formą podatku pośredniego, pobieranego przez osoby trzecie, a nie przez sam rząd. Firmy muszą przestrzegać aspektów kodeksu podatkowego dotyczących podatków pośrednich, pobierania podatków zgodnie z zaleceniami oraz rejestrowania transakcji kwalifikujących się do opodatkowania. Informacje te są przekazywane w momencie płacenia podatków, aby wykazać, ile zostało zebranych w imieniu rządu.
Możliwe zwroty
Mogą zaistnieć przypadki, w których ludziom przysługuje zwrot podatku obrotowego. Zazwyczaj konieczne jest okazanie dokumentacji przyczyny i kwoty zapłaconych podatków przed pobraniem spłaty od rządu. Zwroty mogą być dostępne w przypadku zakupu towarów w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz w niektórych innych szczególnych sytuacjach. Prawnicy podatkowi i księgowi zazwyczaj znają sytuacje, w których ludzie mogą otrzymać zwrot pieniędzy i niezbędne kroki, które należy podjąć, aby zakwalifikować się i złożyć wniosek o zwrot pieniędzy podatkowych.