Niektóre aktywa są niematerialne, co oznacza, że nie mają cech fizycznych; jednak takie pozycje nadal muszą być opodatkowane przez niektóre rządy. Przykłady aktywów wymagających tego rodzaju podatku to między innymi prawa autorskie, patenty i tajemnice handlowe. Z natury, podatek niematerialny jest formą podatku od sprzedaży, ponieważ jest zwykle nakładany w przypadku sprzedaży legalnego lub konkurencyjnego składnika aktywów. Stawka podatku jest często określana przez dodanie procentu wartości przedmiotu, zwykle od jednego do dziesięciu procent, do jego kosztu detalicznego, ale ta zasada może się różnić w zależności od rządów.
Aktywa prawne
Podatek niematerialny jest najczęściej nakładany na własność prawną, znaną również jako „własność intelektualna”. Zwykle obejmuje to prawa autorskie, listy klientów, patenty, tajemnice handlowe i znaki towarowe. Są one klasyfikowane jako niematerialne, ponieważ ich prawdziwa wartość nie jest znana w momencie zakupu lub sprzedaży i zazwyczaj są to przedmioty niematerialne. Na przykład patent może prowadzić do długiego okresu sprzedaży lub tydzień później może zostać zastąpiony lepszym patentem; podobnie trudno jest przewidzieć, jaki dochód przyniesie reklama do listy klientów. Właściciel tych przedmiotów musi zazwyczaj płacić rządowi podatki niematerialne, ponieważ prawdziwa wartość nieruchomości jest nieznana.
Konkurencyjne aktywa
Niektóre działania, które mają miejsce w firmie, takie jak wiedza, współpraca i działania dźwigni, są uważane za aktywa konkurencyjne. Chociaż żadna osoba ani firma nie może w pełni posiadać tego rodzaju aktywów, ponieważ zazwyczaj angażują one wiele osób, nadal uważa się je za element podlegający opodatkowaniu, ponieważ odgrywa kluczową rolę w ogólnej wartości firmy. Wiele organizacji nie płaci podatków niematerialnych od aktywów prawnych lub konkurencyjnych, ponieważ nie są pewni, jak obliczyć ich wartość, ale może to mieć ostatecznie większe reperkusje, w zależności od praw rządowych.
Problemy
Niematerialne systemy podatkowe są notorycznie trudne do wyegzekwowania. Podobnie jak w przypadku podatków od nieruchomości, są one oparte na szacunkowej wartości aktywów. Wartość może być kwestią opinii i może różnić się między oceniającym a ocenianym. Ponadto wartość wartości niematerialnych, takich jak zapasy, podlega wahaniom. Ze względu na ich trudny do oszacowania charakter, niektóre osoby nie doceniają swoich aktywów lub całkowicie rezygnują z tego procesu. Wiele urzędów samorządowych nie ma możliwości weryfikacji niematerialnych samoocen podatkowych.
Niektórzy uważają, że rząd USA traci na dochodach podatkowych, gdy aktywa niematerialne, takie jak prawa własności intelektualnej, są sprzedawane zagranicznym spółkom zależnym. Dzieje się tak, gdy firma amerykańska sprzedaje swoje prawa części firmy mającej siedzibę w kraju, w którym nie będzie opodatkowana. Prawo USA stanowi, że nieruchomość podlega podatkowi niematerialnemu; jednak firmy często sprzedają prawa poniżej wartości rynkowej, aby zaoszczędzić pieniądze, unikając podatku.