Gdy firma doświadcza straty finansowej netto w danym roku, w niektórych przypadkach, dla celów podatkowych, korzystne może być odliczenie tej straty w kolejnych latach. Ta technika księgowa nazywana jest przeniesieniem straty, ponieważ strata podatkowa jest „przeniesiona” na przyszły rok podatkowy. Ogólnie przyjęte praktyki księgowe pozwalają na przeniesienie straty na okres do siedmiu lat, aw niektórych przypadkach nawet do 15 lat. Korzystanie z techniki przenoszenia strat jest etyczne i zgodne z prawem, a czasem nawet konieczne, ale musi być stosowane mądrze.
Celem przeniesienia straty jest zmniejszenie zobowiązania podatkowego przez przedsiębiorstwo. Na przykład, jeśli firma doświadcza ujemnego dochodu operacyjnego netto (NOI) w danym roku, ale potem ma dodatni NOI w jednym z kolejnych kilku lat, firma może odliczyć stratę w jednym z rentownych lat, zmniejszając tym samym podatki zapłacone od zysków z tego roku. Ta technika jest szczególnie przydatna w przedsiębiorstwach i sektorach, które są zwykle cykliczne, takich jak branża transportowa. Osoby fizyczne mogą również skorzystać z przeniesienia strat. Wszelkie straty kapitałowe netto przekraczające 3,000 USD (USD) mogą zostać przeniesione na przyszłe lata w celu zrównoważenia późniejszych podatków od zysków kapitałowych lub zwykłego dochodu. W każdym roku kwota strat kapitałowych, które można wykorzystać do wyrównania zysków kapitałowych, jest nieograniczona.
Istnieje jednak niewielkie ryzyko związane z przeniesieniem strat. Aby osoba fizyczna lub firma mogła zgłosić stratę w późniejszym, zyskownym roku, ten zyskowny rok musi nastąpić. Jeśli firma cierpi finansowo i może nie istnieć za kilka lat, byłoby to ważne. Lub, jeśli nastąpi kilka nierentownych lat, szansa na przeniesienie straty zniknie. Zachowanie straty z jednego roku do późniejszego wykorzystania jest jednak często mądrym wyborem, jeśli prognozowane są zyski.
Duże korporacje mogą chcieć zastanowić się dwa razy, zanim zastosują przeniesienie strat, ponieważ sprawy mogą się komplikować wraz ze wzrostem wielkości firmy. Na przykład korporacja, której akcje znajdują się w publicznym obrocie, będzie musiała dokładnie rozważyć wpływ przeniesienia straty na jej akcje. Zyski i straty zgłaszane do Internal Revenue Service (IRS) są takie same, jakie widzą akcjonariusze publiczni. Chociaż wydaje się, że IRS tylko nieznacznie zyskuje, może być korzystne, może to dezorientować lub niepokoić akcjonariuszy, którzy nie są świadomi, że nastąpiło przeniesienie. Firmie, której zyski wydają się inwestorowi dziwnie niskie, może być trudniej przyciągnąć inwestorów do zakupu jej akcji.