Co to jest rachunkowość powiernicza?

Powiernik to ktoś, kto ma zaufanie. W rachunkowości powierniczej osoba zaufana jest zobowiązana do prowadzenia szczegółowej dokumentacji finansowej, zarządzając trustem lub występując jako wykonawca testamentu po zmarłej osobie. Powiernik może również zarządzać majątkiem małoletniego dziecka, dopóki nie osiągnie ono pełnoletności. Akta mogą być składane w sądzie w ramach postępowania sądowego i ważne jest, aby były dokładne.

Fundusz powierniczy składa się z kapitału, który jest pierwotną kwotą gotówki lub innych aktywów, które są w nim umieszczone, oraz dochodu. Wszelkie zyski kapitałowe są dodawane do kapitału, a poniesione wydatki i straty kapitałowe są odliczane od tej kwoty. Wszelkie długi zaciągnięte przez trust są również odejmowane od zleceniodawcy.

Powiernicze sprawozdanie księgowe zawiera zleceniodawcę, a także wszelkie dochody otrzymane przez fundusz powierniczy lub majątek. Dochód może mieć formę odsetek lub dywidend uzyskanych z inwestycji. Dochód jest wymieniony osobno w sprawozdaniu księgowym, ponieważ beneficjenci dla każdej formy dochodu mogą być różni, w zależności od warunków trustu lub woli osoby.

Jeżeli jakakolwiek część aktywów utrzymywanych w powiernictwie lub wchodzących w skład spadku została sprzedana przez zarządcę lub wykonawcę testamentu, sprawozdanie księgowe powiernika musi wykazywać „wartość księgową” majątku oraz cenę sprzedaży. Zysk lub stratę odnotowuje się w ewidencji. Liczba ta może być wykorzystana do obliczenia zysków lub strat kapitałowych.

Wszelkie dochody osiągane przez trust lub majątek są wymienione w kolejności, według daty i rodzaju pokwitowania. Ta metoda przedstawiania ewidencji ułatwia każdemu przeglądanie powierniczych sprawozdań księgowych w celu sprawdzenia, czy brakuje jakichkolwiek oświadczeń. Do tego celu wykorzystywane byłyby wpływy z czynszu, wypłaty odsetek lub otrzymane dywidendy.

Wszelkie płatności dokonywane z funduszu powierniczego lub z majątku są wymienione w księgach rachunkowych powiernika. Mogą to być wydatki poniesione w związku z zarządzaniem funduszem powierniczym lub rozliczeniem majątku. W przypadku trustu wymienione są wszelkie dochody wypłacane beneficjentom, a dokumenty kończą się pozostałym saldem.

Po sporządzeniu powierniczych sprawozdań księgowych kopie przekazywane są zainteresowanym stronom, a także w niektórych przypadkach Sądowi. Odbiorcy oświadczeń mają możliwość wyrażenia sprzeciwu wobec któregokolwiek z zawartych w nich pozycji. Jeżeli nie zostanie zarejestrowany żaden sprzeciw, powiernik może rozdzielić dochody z trustu oraz pieniądze i majątek tworzący majątek.