Wcześniejsza wypłata z IRA to czynność usunięcia środków z istniejącego indywidualnego konta emerytalnego przed osiągnięciem wieku emerytalnego lub co najmniej wieku kalendarzowego 59 i ½. Podjęcie takich działań często skutkuje nałożeniem znacznych kar. Istnieją jednak dwa wyraźne wyjątki dla wczesnej działalności wycofywania IRA, które są z grubsza sklasyfikowane jako dystrybucje trudności.
Pierwszym rodzajem wcześniejszego wycofania IRA, który może uniknąć podatków i innych kar, jest zwolnienie ze szkoły. Ma to związek z zapewnieniem wyższego wykształcenia jednostce, małżonkowi, dziecku lub wnukowi. Jednak samo skorzystanie z dystrybucji IRA poprzez wypłatę w celu opłacenia czesnego i opłat na dowolnym uniwersytecie nie wystarczy, aby uniknąć kar. Istnieją pewne warunki, które muszą być spełnione, aby wcześniejsze wycofanie IRA nie pociągało za sobą podatków i innych szkodliwych kar.
Po pierwsze, wczesne wycofanie IRA musi być wykorzystane do uczęszczania do instytucji edukacyjnej, która jest uważana za zatwierdzoną uczelnię lub uniwersytet przez Internal Revenue Service. W tym celu ważne jest, aby upewnić się, że instytucja obecnie spełnia wymagania niezbędne do otrzymywania federalnych programów pomocy dla studentów i administrowania nimi. Instytucja zazwyczaj również musi być uznana za aktualnie akredytowaną. Kolegia i uniwersytety, których akredytacja jest obecnie sprawdzana lub zawieszona, mogą nie kwalifikować się. Oznacza to, że wcześniejsze wycofanie IRA, które jest wykorzystywane do opłacania czesnego i opłat szkołom, które nie spełniają wymogów federalnego programu pomocy studentom lub nie są obecnie akredytowane, będzie podlegało opodatkowaniu i karom.
Po drugie, wczesną wypłatę IRA można uzyskać bez kar, jeśli celem wypłaty jest pomoc w zakupie pierwszego domu. Znane jako pierwsze zwolnienie domu, możliwe jest wypłatę do 10,000.00 10,000.00 dolarów amerykańskich (USD) z IRA i wykorzystanie środków jako zaliczki na pierwszy dom. Ta liczba ma zastosowanie do każdego istniejącego konta IRA. Oznacza to, że jeśli oboje małżonkowie mają obecnie własne konto IRA, każdy z małżonków może wypłacić do 20,000.00 XNUMX USD z każdego konta. Spowodowałoby to w sumie XNUMX XNUMX USD, które można by przeznaczyć na zakup domu bez ponoszenia jakichkolwiek kar z IRS.
Na marginesie, pierwsze zwolnienie dotyczące domu można zastosować do sytuacji, w których uczestniczy bliski krewny. Rodzic może zaangażować się we wczesne wycofanie się z IRA, aby pomóc dziecku lub wnukowi w zabezpieczeniu pierwszego domu. W podobny sposób dziecko może wypłacić środki, aby pomóc rodzicowi w uzyskaniu domu.
Aby uniknąć kar związanych z wcześniejszą wypłatą IRA, środki muszą zostać wykorzystane do kwalifikowanego zwolnienia w ciągu 120 dni po wypłacie środków. Jeśli zwolnienie nie zostanie złożone i przyznane w tym okresie, zastosowanie będą miały wszystkie normalne podatki i kary. W przypadkach, gdy osoby chcą wykorzystać fundusze IRA w innym celu, pożyczka IRA byłaby prawdopodobnie lepszym rozwiązaniem.