Coroczne wyłączenie jest rodzajem zwolnienia podatkowego, które pozwala osobom podarować innym osobom aktywa o wartości do 10,000.00 XNUMX dolarów amerykańskich (USD) bez konieczności ponoszenia przez którąkolwiek ze stron wymogu płacenia standardowego federalnego podatku od darowizn. Istnieją pewne szczególne przepisy, które kontrolują, czy jakikolwiek prezent może być właściwie sklasyfikowany jako roczny wykluczenie. Oto jak działa proces corocznego wykluczenia.
Jednostka może zapewnić nieograniczoną liczbę wykluczeń innym osobom. Jednak kwota prezentów otrzymanych przez jednego obdarowanego nie może przekroczyć kwoty 10,000.00 XNUMX USD. Ponadto darczyńca nie może mieć żadnej kontroli nad sposobem wykorzystania prezentów przez obdarowanego. Muszą być wręczane dobrowolnie, bez żadnych zastrzeżeń dotyczących sposobu wykorzystania prezentu przez obdarowanego. Wraz z tym podejściem do prezentu bez żadnych zobowiązań, aktywa muszą mieć jakość jako przedmiot zainteresowania. Oznacza to, że odbiorca prezentu musi mieć możliwość natychmiastowego wykorzystania prezentu w dowolny sposób, który uzna za stosowny.
Aby utrzymać status corocznego wykluczenia, darczyńcy muszą być w stanie potwierdzić, że prezent został przedłużony z własnej woli i że nie było żadnych warunków związanych z otrzymaniem prezentu. Wykluczałoby to sytuacje, w których dana osoba otrzymała prezent w określonym celu, takim jak opłata za edukację w college’u lub jako zadatek na własność. Jeśli istnieją jakiekolwiek dowody na to, że prezent został przedstawiony pod jakimikolwiek warunkami, wykluczenie nie może zostać przyznane.
Koncepcja corocznego wyłączenia pozwala osobom, które chcą udzielić pomocy innym osobom, bez ponoszenia podatków od darowizn. Tak więc osoba, która chce podarować ukochanemu przyjacielowi lub krewnemu jakiś majątek, może to zrobić. Wyłączenie roczne ma zastosowanie, jeśli prezent został przedłużony z żadnego innego powodu niż darczyńca, który chciał zaoferować prezent jako wyraz szacunku dla obdarowanego. Brak podatku od darowizn bardzo ułatwia ludziom wybór hojności w stosunku do bliskich lub innych osób, jeśli zdecydują się to zrobić.
O wyłączenie roczne należy ubiegać się za rok podatkowy, w którym prezent został wręczony. Nie ma możliwości powrotu i żądania rocznego wykluczenia po fakcie. Księgowi i doradcy finansowi mogą doradzić osobom, które chcą wręczyć prezent innej osobie, oraz odpowiednio złożyć dokumenty, które pomogą zakwalifikować prezent jako roczne wykluczenie.