Płatności okresowe to uporządkowana seria płatności, które są wypłacane z pewnego rodzaju kwalifikowanego planu finansowego. Płatności tego typu mogą być generowane z programu rentowego, dowolnego konta z ustalonym terminem płatności w ciągu kilku lat lub kwalifikowanego planu emerytalnego. Istnieją pewne wyjątki, w których niektóre plany emerytalne nie są uważane za wypłacające okresowe płatności, nawet jeśli wypłaty mają następować według określonego harmonogramu przez kilka lat.
Ideą płatności okresowych, w odniesieniu do planów emerytalnych, jest zapewnienie właścicielowi konta stałego strumienia dochodów. Serie wypłat mogą mieć strukturę miesięczną, kwartalną, półroczną lub roczną, w zależności od rodzaju programu emerytalnego oraz warunków regulujących wypłaty z programu. Podczas gdy niektóre plany są skonstruowane tak, aby wydawać płatności oparte na zwrocie wygenerowanym przez podstawową kwotę zawartą w planie, inne są skonfigurowane tak, aby stopniowo wypłacać zarówno odsetki, jak i część zasady przez z góry określoną liczbę lat.
Wiele z tych planów emerytalnych pozwala właścicielom odroczyć spłatę podatków do czasu wypłaty środków, co jest strategią, która umożliwia płacenie tylko kwoty, która jest faktycznie otrzymywana jako okresowe płatności w ciągu roku podatkowego. Inne plany wymagają płacenia podatków w momencie wpłynięcia środków na konto, dzięki czemu późniejsze wypłaty są wolne od podatku. Oba podejścia mają swoje zalety, a inwestor chcący stworzyć kompleksowy program emerytalny powinien rozważyć każde podejście przed podjęciem ostatecznej decyzji.
Należy zauważyć, że uważa się, że nie wszystkie plany emerytalne obejmują to, co prawnie określa się jako płatności okresowe. Często rozróżnienie dotyczy sposobu traktowania płatności dla celów podatkowych, a nie harmonogramu stosowanego do dokonywania wypłat. W Stanach Zjednoczonych większość indywidualnych planów emerytalnych lub IRA nie jest uznawana za wypłacanie okresowych płatności. To samo dotyczy indywidualnego konta oszczędnościowego lub ISA, które jest oferowane w Wielkiej Brytanii.
W celu ustalenia, czy okresowe płatności wydawane z dowolnego rodzaju planu finansowego podlegają opodatkowaniu, należy dokładnie przyjrzeć się obowiązującym przepisom podatkowym w kraju jurysdykcji. W zależności od lokalizacji, różne plany rentowe, oferty funduszy inwestycyjnych i inne strategie inwestycyjne, które od czasu do czasu generują przychody, mogą, ale nie muszą, podlegać potrąceniu w momencie generowania zwrotu. Wiedza o tym, czego oczekuje się w zakresie zobowiązań podatkowych, pomoże inwestorowi uniknąć kar w momencie, gdy płatności faktycznie wystąpią, a jednocześnie będzie czerpać większe korzyści ze środków wyemitowanych z programu.