Zasadniczo równe płatności okresowe to wypłaty z kwalifikowanych planów emerytalnych, które mają miejsce wcześniej, ale nie podlegają żadnemu rodzajowi wcześniejszego wycofania lub karom podatkowym. Płatności tego typu, zwykle określane mianem SEPP, są zwykle związane z planami emerytalnymi dla obywateli Stanów Zjednoczonych. Plany takie jak Indywidualny Plan Emerytalny są skonstruowane tak, aby umożliwić wypłaty przed ukończeniem 59 ½ roku bez jakiejkolwiek kary. Plany sponsorowane przez pracodawcę, takie jak plany 401 (k), zwykle nie kwalifikują się do włączenia do strategii SEPP.
Najczęstsze powody wycofywania środków z planu emerytalnego mają związek z nieprzewidzianymi trudnościami finansowymi. Po prostu wycofanie środków oznaczałoby uiszczenie wszelkich opłat za wcześniejszą wypłatę nałożonych przez sam plan, a także opłacenie wszelkich podatków i kar należnych federalnym lub stanowym agencjom podatkowym. Dzięki zasadniczo równemu programowi płatności okresowych, możliwe jest uniknięcie wszystkich tych podatków i kar, przy jednoczesnym zachowaniu dostępu do środków i odzyskaniu środków z jakichkolwiek okoliczności, które doprowadziły do cofnięcia finansowego.
Struktura planu SEPP wymaga wydawania rocznych wypłat przez okres co najmniej pięciu lat lub do osiągnięcia przez odbiorcę 59 ½ roku życia, w zależności od tego, które zdarzenie nastąpi jako ostatnie. Dzieje się tak, ponieważ obecne przepisy wprowadzone przez Urząd Skarbowy w Stanach Zjednoczonych wymagają, aby program zasadniczo równych płatności okresowych był kontynuowany przez co najmniej pięć kolejnych lat. W przypadku anulowania planu przed zakończeniem tego pięcioletniego okresu minimalnego, wszystkie kary i opłaty, które zostały wcześniej zniesione, muszą zostać zapłacone wraz z odsetkami od salda tych opłat i kar.
Ponieważ udział w zasadniczo równym programie płatności okresowych wymaga zaangażowania na co najmniej pięć lat, stosowanie tego rodzaju strategii może nie być najlepszym sposobem zarządzania krótkoterminowym kryzysem finansowym. Wiek, w którym plan SEPP jest ważny, ponieważ osoba, która przekroczyła pięćdziesiątkę, może potrzebować funduszy na nagłe wypadki finansowe i spełni pięć lat na krótko przed osiągnięciem 59 ½ roku życia. W tym scenariuszu przeniesienie środków z planu emerytalnego na zasadniczo równy plan płatności okresowych miałoby sens.
W przeciwieństwie do tego, osoba po czterdziestce chciałaby rozważyć inne sposoby zarządzania odwróceniem finansowym. Ponieważ obecne przepisy wymagają, aby zasadniczo równy plan płatności okresowych obowiązywał przez pięć lat kalendarzowych lub do ukończenia przez odbiorcę 59 ½ roku, w zależności od tego, co nastąpi później, oznacza to, że osoba w wieku 42 lat musiałaby pozostać w zaplanuj co najmniej 17 ½ roku, aby uniknąć płacenia kar i odsetek od wypłat. W tych okolicznościach kwota rocznych wypłat może, ale nie musi, być warta zachodu.
Istnieje kilka wyjątków, które umożliwiają zastosowanie zasadniczo równej strategii płatności okresowych i uniknięcie kar. Odbiorca, który stanie się niepełnosprawny przed upływem tego minimum pięciu lat, byłby zwolniony z płacenia kar i opłat. Jeżeli saldo środków w planie ulegnie wyczerpaniu przed upływem pięciu lat, nie ma również oszacowania kar. Dzieje się tak bez względu na to, czy fundusze są po prostu wyczerpane, czy też saldo zmniejsza się z powodu utraty wartości rynkowej aktywów bazowych. Jeśli odbiorca umrze przed upływem minimalnego okresu pięciu lat, nie są naliczane żadne kary ani opłaty.