W Stanach Zjednoczonych każdy stan ma prawo do nałożenia własnego podatku dochodowego. Niektóre stany decydują się na naliczenie podatku dochodowego, podczas gdy inne nie. Stany, które nie pobierają stanowego podatku dochodowego, to Alaska, Nevada, Południowa Dakota, Waszyngton, Teksas, Wyoming i Floryda. Wszystkie inne stany nakładają jakiś rodzaj podatku dochodowego. Jednak kwoty podatków różnią się w zależności od stanu.
W niektórych stanach podatek dochodowy nie jest pobierany od osób fizycznych, ale korporacje podlegają podatkom stanowym; Jednym z przykładów jest Alaska. Jednak stan ten nakłada podatek dochodowy od osób prawnych. Podobnie Floryda nie opodatkowuje osób fizycznych, ale opodatkowuje korporacje. New Hampshire i Tennessee pobierają stanowy podatek dochodowy, ale ograniczają go do opodatkowania odsetek i dywidend.
Wysokość podatku dochodowego, który osoba fizyczna jest zobowiązana zapłacić, zależy od miejsca jej zamieszkania. W 2006 roku Vermont miał najwyższy stanowy podatek dochodowy, obciążając swoich mieszkańców ponad 9%. Illinois miało najniższy poziom w tym samym roku, pobierając zaledwie 3%. Podczas gdy Illinois nakłada zryczałtowany podatek dochodowy, wiele stanów pobiera progresywną stawkę. Oznacza to, że osoby o wyższych dochodach są opodatkowane według wyższej stawki.
Zazwyczaj osoby fizyczne są odpowiedzialne za płacenie nie tylko stanowego podatku dochodowego, ale także podatków federalnych. Połączenie obu podatków może w sumie dać całkiem pokaźną sumę. Na przykład, jeśli maksymalny federalny podatek dochodowy wynosi 35%, a osoba jest zobowiązana do płacenia 9% do państwa, może być zmuszona zapłacić do 44% swoich dochodów w podatkach. Z drugiej strony osoba mieszkająca w Teksasie musiałaby płacić nie więcej niż 35%, ponieważ stan ten nie ma własnego podatku dochodowego. Warto jednak zauważyć, że stanowy podatek dochodowy podlega odliczeniu na poziomie federalnym.
Oprócz federalnego i stanowego podatku dochodowego niektóre miasta nakładają również podatki dochodowe na swoich mieszkańców. Na przykład mieszkańcy Nowego Jorku podlegają stanowemu i miejskiemu podatkowi dochodowemu, a także federalnemu podatkowi dochodowemu. Może to sumować się do znacznej kwoty podatków. Jednak niektórzy ludzie mieszkają w miejscach wolnych od podatku dochodowego zarówno miejskiego, jak i stanowego, takich jak Miami na Florydzie, co pozwala im płacić tylko na poziomie federalnym.