Δύο τύποι θεωρητικών ενιαίων φορολογικών συστημάτων έχουν προταθεί για τις Ηνωμένες Πολιτείες. Ο πρώτος είναι ένας ενιαίος φόρος επί των πωλήσεων για καθημερινά είδη, ο οποίος έρχεται σε αντίθεση με τους φορολογικούς συντελεστές του 2011 που ποικίλλουν ανά κομητεία και πολιτεία. Ο δεύτερος είναι ένας ενιαίος φόρος εισοδήματος βάσει του οποίου όλοι οι δικαιούχοι φόρου θα χρεώνονται με τον ίδιο συντελεστή, ανεξάρτητα από τη δουλειά τους. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με τη μέθοδο φορολογίας εισοδήματος του 2011 στις Ηνωμένες Πολιτείες, η οποία χρησιμοποιεί πράγματα όπως τα έξοδα και το επίπεδο εισοδήματος, μεταξύ άλλων, για να προσδιορίσει πόσο ένας χρήστης πληρώνει φόρους κάθε χρόνο.
Η θετική πλευρά ενός σταθερού φόρου επί των πωλήσεων θα ήταν ότι οι καταναλωτές θα ξόδευαν το ίδιο χρηματικό ποσό για φόρο επί των πωλήσεων, ανεξάρτητα από το πού ψωνίζουν. Οι φόροι επί των πωλήσεων μπορεί να κυμαίνονται άγρια, ανάλογα με την περιοχή της χώρας στην οποία ψωνίζει κάποιος, και ένας κατ’ αποκοπή συντελεστής θα καθιστούσε τις αγορές ευκολότερες στη διαχείριση και, σε ορισμένες τοποθεσίες, πιθανώς φθηνότερες. Μια πιθανή αρνητική επίδραση ενός σταθερού φόρου επί των πωλήσεων είναι ότι ορισμένες κομητείες ή πολιτείες θα μπορούσαν να χάσουν χρήματα εάν ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής οριστεί χαμηλότερος από τον τρέχοντα συντελεστή φόρου επί των πωλήσεων. Πολλές τοπικές και πολιτειακές κυβερνήσεις εξαρτώνται από το εισόδημα από τον φόρο επί των πωλήσεων για έσοδα, επομένως αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε απώλεια χρηματοδότησης για αυτούς τους τομείς.
Ένα θετικό του ενιαίου φόρου εισοδήματος θα ήταν η αίσθηση δικαιοσύνης για όλους τους καταναλωτές. Εάν όλοι φορολογούνταν με τον ίδιο ενιαίο φορολογικό συντελεστή, ανεξάρτητα από το τι βγάζει ένα άτομο κάθε χρόνο, δεν θα υπήρχε πλέον καμία ποινή για την επιτυχία. Ένα μειονέκτημα είναι ότι, με το φορολογικό σύστημα των Ηνωμένων Πολιτειών του 2011, ορισμένα νοικοκυριά απαλλάσσονται από φόρους για διάφορους λόγους. Με ένα ενιαίο φορολογικό σύστημα, αυτά τα νοικοκυριά θα κατέληγαν να ξοδεύουν περισσότερα χρήματα σε φόρους από ό,τι στο παραδοσιακό σύστημα.
Ένα άλλο πιθανό μειονέκτημα του ενιαίου φόρου εισοδήματος είναι ότι δεν θα επιτρέπονται φορολογικές εκπτώσεις. Αυτό θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των φιλανθρωπικών δωρεών που γίνονται από άτομα που, σύμφωνα με την παραδοσιακή φορολογική δομή, κάνουν φιλανθρωπικές δωρεές για να προσθέσουν στο ποσό των χρημάτων που μπορούν να αφαιρέσουν από το εισόδημά τους στο τέλος του φορολογικού έτους. Αυτό θα μπορούσε επίσης να έχει αρνητικό αντίκτυπο στην αμερικανική αγορά κατοικίας, επειδή πολλοί φορολογούμενοι λαμβάνουν εκπτώσεις ως κίνητρα για την αγορά νέων κατοικιών καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Από την αντίθετη πλευρά, οι ειδικοί προβλέπουν ότι ένας ενιαίος φόρος θα τονώσει την οικονομική ανάπτυξη, η οποία θα μπορούσε να αντισταθμίσει τις αρνητικές επιπτώσεις σε τομείς όπως η αγορά κατοικίας.