Η ανάπτυξη ενός επιτυχημένου σχεδίου ελέγχου απαιτεί προγραμματισμό, καθορισμό προτεραιοτήτων, κάποια επιτόπια εργασία και μία ή περισσότερες επακόλουθες συναντήσεις. Πριν ξεκινήσετε οποιοδήποτε σχέδιο ελέγχου, καθορίστε το σύμπαν του ελέγχου, που είναι ο τύπος, οι περιοχές και ο αριθμός των οντοτήτων που θα ελεγχθούν, καθώς και οι συγκεκριμένες διαδικασίες που θα χρησιμοποιηθούν στον έλεγχο. Κατά την ανάπτυξη ενός σχεδίου ελέγχου, πρέπει να καθοριστούν προτεραιότητες, να καθοριστεί το εύρος και η έκταση του ελέγχου, να δημιουργηθεί συνεργασία εντός της εταιρείας ή του οργανισμού και να θεσπιστούν πρότυπα για αποδεικτικά στοιχεία.
Το πρώτο βήμα σε κάθε σχέδιο ελέγχου είναι ο καθορισμός προτεραιοτήτων και η εστίαση σε υποχρεωτικούς ελέγχους. Οι έλεγχοι θα πρέπει πρώτα να προσδιορίζονται ως διακριτικοί ή υποχρεωτικοί. Λίγη έρευνα θα αποκαλύψει εάν ενδέχεται να απαιτούνται έλεγχοι συγκεκριμένου οργανισμού ή εταιρείας από ορισμένες κανονιστικές απαιτήσεις. Για παράδειγμα, το Χρηματιστήριο της Νέας Υόρκης απαιτεί εσωτερικό έλεγχο για όλες τις εισηγμένες εταιρείες. Ορισμένες ιδιωτικές εταιρείες θεσπίζουν επίσης κανόνες για υποχρεωτικούς εσωτερικούς και εξωτερικούς ελέγχους.
Αφού καθοριστεί το εύρος του ελέγχου, δημιουργήστε μια λεπτομερή εκτίμηση του χρόνου που απαιτείται για την ολοκλήρωση ολόκληρης της διαδικασίας ελέγχου. Εάν εργάζεστε με μια ομάδα ή ένα προσωπικό ατόμων, αυτή θα είναι η στιγμή να επανεξετάσετε τα δυνατά και αδύνατα σημεία κάθε μεμονωμένου μέλους της ομάδας και να καθορίσετε πόσο χρόνο μπορεί να συνεισφέρει κάθε άτομο στο σχέδιο ελέγχου. Υπολογίστε την εκτίμηση χρόνου με βάση τον συνολικό αριθμό των διαθέσιμων μελών του προσωπικού και τον χρόνο που μπορεί να αφιερώσει κάθε άτομο στον έλεγχο και σε τυχόν απαραίτητες επακόλουθες συναντήσεις. Με αφαίρεση των αργιών, των ημερών ασθενείας, των ημερών εκπαίδευσης και του χρόνου διακοπών, οι εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης που εργάζονται 40 ώρες την εβδομάδα έχουν περίπου 1,800 διαθέσιμες ώρες σε διάστημα ενός έτους.
Η επιτυχία οποιουδήποτε αληθινού σχεδίου ελέγχου θα εξαρτηθεί σε μεγάλο βαθμό από τη συνεργασία και τη συνεργασία από βασικά στελέχη, διευθυντές, στελέχη και μέλη του διοικητικού συμβουλίου. Οι έλεγχοι συνήθως θεωρούνται επεμβατικοί και παρεμβατικοί και μπορεί να θεωρηθούν γενικά αρνητικά από ορισμένους υπαλλήλους. Ένα επιτυχημένο σχέδιο ελέγχου πρέπει να διεξάγεται ανεξάρτητα από οποιαδήποτε παρέμβαση από υπαλλήλους ή προσωπικό της εταιρείας, προκειμένου να δημιουργηθεί μια αντικειμενική άποψη συγκεκριμένων περιοχών ή οντοτήτων μέσα σε έναν οργανισμό. Για να διασφαλίσετε έναν ακριβή, αντικειμενικό και επιτυχή έλεγχο, θεσπίστε από την αρχή βασικούς κανόνες ανεξάρτητης λειτουργίας.
Η επιτόπια εργασία για παραγωγικό έλεγχο απαιτεί τη θέσπιση διαδικασιών για τη συλλογή, την ανάλυση και την αξιολόγηση αποδεικτικών στοιχείων. Προσδιορίστε το είδος των αποδεικτικών στοιχείων που θα συλλεχθούν, πόσα θα συλλεχθούν και εάν αυτά τα στοιχεία είναι πραγματικά σχετικά και χρήσιμα. Ένας ελεγκτής πρέπει να κατανοήσει τη συγκεκριμένη εταιρεία ή οργανισμό και το περιβάλλον της προκειμένου να διακρίνει τι είδους αποδεικτικά στοιχεία πρέπει να συλλεχθούν. Οι διαδικασίες για την επιτόπια εργασία ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνουν τη συλλογή μόνο αποδεικτικών στοιχείων που είναι τεκμηριωμένα, βοηθούν στην εξαγωγή συγκεκριμένου συμπεράσματος και υποστηρίζουν τις τελικές συστάσεις ελέγχου.