Ο όρος λίστα ελέγχου ελέγχου χρησιμοποιείται για να περιγράψει ένα έγγραφο που δημιουργείται κατά το στάδιο του σχεδιασμού του ελέγχου. Αυτό το έγγραφο είναι ουσιαστικά μια λίστα με τις εργασίες που πρέπει να ολοκληρωθούν στο πλαίσιο του ελέγχου. Τα περισσότερα προγράμματα λογισμικού ελέγχου έχουν μια λίστα με τυποποιημένα πρότυπα λίστας ελέγχου που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για διαφορετικούς τύπους ελέγχων. Αυτό το έγγραφο δημιουργείται και διαχειρίζεται ο ανώτερος ελεγκτής, ο οποίος είναι υπεύθυνος για τον συνολικό έλεγχο.
Υπάρχουν πέντε ενότητες σε κάθε λίστα ελέγχου ελέγχου: πεδίο εφαρμογής, συλλογή αποδεικτικών στοιχείων, δοκιμές ελέγχου, ανάλυση των αποτελεσμάτων και συμπεράσματα. Αυτά τα τμήματα είναι αρκετά στατικά και χρησιμοποιούνται για ελέγχους που κυμαίνονται από οικονομικούς έως ασφαλείς. Η διαδικασία που χρησιμοποιείται για τη συμπλήρωση των πραγματικών εργασιών που περιλαμβάνονται σε κάθε ενότητα ποικίλλει, με βάση το εύρος του ελέγχου, τα εργαλεία που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του ελέγχου και την εμπειρία του ελεγκτικού προσωπικού.
Το τμήμα πεδίου εφαρμογής της λίστας ελέγχου περιλαμβάνει την αρχική συνάντηση με τον πελάτη, τον προσδιορισμό γνωστών ζητημάτων, την εστίαση του ελέγχου, τη συνολική χρονική περίοδο και το απαιτούμενο αποτέλεσμα. Σε ορισμένους ελέγχους, η κατανομή πόρων ολοκληρώνεται σε αυτό το στάδιο της λίστας ελέγχου. Αυτό μπορεί να είναι απαραίτητο σε μια μεγάλη λογιστική εταιρεία προκειμένου να προγραμματιστεί η διαθεσιμότητα του προσωπικού και να ανατεθεί εργασία.
Η συλλογή αποδεικτικών στοιχείων χωρίζεται περαιτέρω σε κάθε μεμονωμένη ενότητα ή ενότητα που ελέγχεται. Σε έναν οικονομικό έλεγχο, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει πληρωτέους λογαριασμούς, τραπεζικούς λογαριασμούς, εισπρακτέους λογαριασμούς και απόθεμα. Σε έναν έλεγχο ασφάλειας, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει ετοιμότητα πυρκαγιάς, εξόδους κινδύνου, διαδικασίες εκκένωσης και πρώτες βοήθειες. Οι μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τη συλλογή των αποδεικτικών στοιχείων δεν αναφέρονται στη λίστα ελέγχου, αλλά πρέπει να περιλαμβάνονται σε κάθε μεμονωμένη ενότητα.
Οι δοκιμές ελέγχου περιλαμβάνουν μια λίστα με όλες τις ίδιες ενότητες από την περιοχή συλλογής αποδεικτικών στοιχείων, αλλά με μια λίστα με τις διαφορετικές δοκιμές που πρέπει να πραγματοποιηθούν. Οι δοκιμές επιλέγονται με βάση το εύρος του ελέγχου, την εκτίμηση κινδύνου και τα πρότυπα του κλάδου. Η ίδια η λίστα ελέγχου ελέγχου περιλαμβάνεται στο αρχείο ελέγχου και συνήθως θα ελεγχθεί από έναν ανώτερο συνεργάτη για πληρότητα.
Τα αποτελέσματα από τα αποδεικτικά στοιχεία και τις δοκιμές ελέγχου οργανώνονται ανά ενότητα και ο κατάλογος ελέγχου ενημερώνεται μόλις παρέχεται η τεκμηρίωση στον ανώτερο ελεγκτή. Αυτός ή αυτή εξετάζει την τεκμηρίωση που παρέχεται και σημειώνει τυχόν ζητήματα ή ανησυχίες στη λίστα ελέγχου. Αυτά τα στοιχεία πρέπει να εξεταστούν πριν από το τέλος του ελέγχου.
Το πόρισμα κάθε ελέγχου είναι η έκδοση της ελεγκτικής γνώμης. Στην παρούσα έκθεση περιγράφονται οι μέθοδοι που χρησιμοποιήθηκαν, μαζί με τα αποτελέσματα και τα συμπεράσματα. Ανάλογα με τον τύπο του κοινού, ολόκληρο το δέσιμο ελέγχου μπορεί να παρουσιαστεί στον πελάτη για έλεγχο. Η λίστα ελέγχου ελέγχου παρέχεται στην πρώτη ενότητα, ακριβώς όπως ένας πίνακας περιεχομένων, και παραθέτει όλα τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στο βιβλιοδεσία και τη θέση τους.
SmartAsset.