Η ποινή ανάληψης 401, η οποία είναι το 10 τοις εκατό οποιωνδήποτε αναλήψεων από ένα πρόγραμμα αποταμίευσης 401 πριν ο ιδιοκτήτης γίνει 59 και μισό, μπορεί να αποφευχθεί εάν πληρούται τουλάχιστον μία από τις ακόλουθες πέντε προϋποθέσεις: ο ιδιοκτήτης είναι απενεργοποιημένος ή πεθαίνει πριν από την ηλικία των 59 ετών και μισό, η απόσυρση γίνεται για την κάλυψη υπερβολικών ιατρικών δαπανών, η απόσυρση διατάσσεται ως μέρος διαζυγίου ή συμφωνίας χωρισμού, ο ιδιοκτήτης συνταξιοδοτείται ή απολύεται σε ηλικία 55 ετών και άνω, ή «ουσιαστικά ίσες» καταβάλλονται περιοδικές αναλήψεις στον ιδιοκτήτη.
Ένα πρόγραμμα 401k είναι ένα πρόγραμμα αποταμίευσης που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη στις Ηνωμένες Πολιτείες, το οποίο συνήθως προορίζεται να αποτελέσει μέρος του προγράμματος αποταμίευσης συνταξιοδοτικού προσωπικού. Τα κεφάλαια παρακρατούνται σε βάση προ φόρων από την αμοιβή των μεμονωμένων εργαζομένων και συνεισφέρονται στους 401 λογαριασμούς τους, με την επιφύλαξη περιορισμών που επιβάλλονται από τον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων (ο Κώδικας). Ορισμένοι εργοδότες αντιστοιχούν επίσης σε ορισμένες ή όλες τις εισφορές των εργαζομένων τους. Υπάρχει μια μεγάλη ποικιλία από πιθανώς ασφαλή προϊόντα στα οποία μπορείτε να επενδύσετε 401 λογαριασμούς. Οποιαδήποτε ανάπτυξη, είτε λόγω κεφαλαιακών κερδών είτε λόγω εισοδήματος από τόκους, δεν φορολογείται έως ότου αποσυρθούν τα κεφάλαια. Όταν τα κεφάλαια αποσύρονται ή διανέμονται, υπόκεινται σε φορολογία ως συνηθισμένο εισόδημα με τον τότε ισχύοντα φορολογικό συντελεστή του ιδιοκτήτη.
Εφόσον θεσπίστηκαν 401 σχέδια για να δοθεί στους φορολογούμενους ένας τρόπος αποταμίευσης με αναβολή φόρου για τη συνταξιοδότηση, η ποινή 10 τοις εκατό στις διανομές πριν από αυτή την ηλικία έχει σκοπό να αποθαρρύνει τους φορολογούμενους από το να αφαιρούν τις συνταξιοδοτικές τους αποταμιεύσεις για άλλους σκοπούς. Ωστόσο, σε περίπτωση που ο κάτοχος του λογαριασμού πληροί μία από τις πέντε προϋποθέσεις που ορίζονται στον Κώδικα πριν συμπληρώσει την ηλικία των 59 και μισών, αυτός ή ο δικαιούχος του μπορεί να λάβει διανομές χωρίς να επιβαρυνθεί με την ποινή.
Εάν ο ιδιοκτήτης πεθάνει ή γίνει ανάπηρος πριν από τα 59 και μισό, οι διανομές μπορούν να γίνουν χωρίς κυρώσεις, είτε στον ιδιοκτήτη με αναπηρία είτε στους δικαιούχους, ανάλογα με την περίπτωση. Μια άλλη εξαίρεση αφορά την πληρωμή ιατρικών δαπανών που υπερβαίνουν το 7.5 τοις εκατό του Προσαρμοσμένου Ακαθάριστου Εισοδήματος (AGI) του ιδιοκτήτη. Επιπλέον, όταν ένα ζευγάρι χωρίζει, 401 λογαριασμοί αποτελούν συχνά σημαντικό συστατικό των συζυγικών περιουσιακών στοιχείων και μια ειδική δικαστική απόφαση για τις εγχώριες σχέσεις, ουσιαστικά μια απόφαση διαζυγίου ή μια συμφωνία χωρισμού, μπορεί να διατάξει τη διανομή κάποιου μέρους του λογαριασμού στον λογαριασμό σύζυγος του ιδιοκτήτη. Αυτές οι διανομές εξαιρούνται από την ποινή απόσυρσης 401.
Ο Κώδικας επιτρέπει διανομές πριν από την ηλικία των 59 ετών και μισού για άτομα που συνταξιοδοτήθηκαν, παραιτήθηκαν ή απολύθηκαν σε ηλικία 55 ετών και άνω, αλλά μόνο σε σχέση με τον λογαριασμό 401k που χρηματοδοτείται από αυτόν τον τελικό εργοδότη. Οι διανομές που λαμβάνονται από άλλους λογαριασμούς 401 εξακολουθούν να υπόκεινται σε ποινή πρόωρης ανάληψης. Αυτός είναι ένας καλός λόγος για να κλείσετε παλιούς λογαριασμούς 401 και να τους ενοποιήσετε.
Ένας τελευταίος τρόπος για να αποφύγετε μια ποινή ανάληψης 401 καλείται η εξαίρεση των «ουσιωδών ίσων πληρωμών». Ονομάζεται εξαίρεση της ενότητας 72(t), αναφερόμενη σε εκείνη την ενότητα του Κώδικα που τους εξουσιοδοτεί, δηλώνει ότι οι διανομές μπορούν να γίνουν στον ιδιοκτήτη εάν βασίζονται στο προσδόκιμο ζωής του ιδιοκτήτη και οι πληρωμές είναι ουσιαστικά ίσες. Αυτές οι πληρωμές πρέπει να καταβάλλονται ετησίως και να συνεχίζονται μέχρι το τέλος της πενταετίας ή την ηλικία του ιδιοκτήτη του 59 και μισού.
Μια άλλη ποινή ανάληψης ύψους 401 παραβλέπεται μερικές φορές επειδή επιβάλλεται μόνο όταν ο κάτοχος του λογαριασμού αποτυγχάνει πραγματικά να κάνει ανάληψη χρημάτων από τον λογαριασμό. Γενικά, ο Κώδικας απαιτεί να λαμβάνεται μια απαιτούμενη ελάχιστη διανομή (RMD) από οποιονδήποτε φορολογικό λογαριασμό, όπως 401k ή IRA, κάθε χρόνο, αρχής γενομένης πριν από την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος που ο κάτοχος του λογαριασμού γίνεται 70 ετών και -μισό. Αυτή η ποινή είναι αυστηρή — 50 από το ποσό που έπρεπε να είχε αποσυρθεί. Επομένως, όσοι έχουν απαιτήσεις RMD που πρέπει να πληρούν θα πρέπει να εξετάζουν προσεκτικά τις διανομές τους για να διασφαλίσουν ότι λαμβάνουν τουλάχιστον το ποσό RMD.
Λάβετε υπόψη ότι εφόσον όλα τα κεφάλαια που συνεισέφεραν σε 401k, καθώς και τυχόν κέρδη, είχαν αρχικά πιστωθεί σε αναβαλλόμενη φορολογική βάση, ο φόρος εισοδήματος με κανονικούς συντελεστές οφείλεται σε όλες τις διανομές και δεν υπάρχει τρόπος να αποφευχθεί αυτή η απαίτηση. Θα πρέπει επίσης να ληφθεί υπόψη ότι οι μεταθέσεις 401 κεφαλαίων σε άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα που πληρούν τα κριτήρια φορολογίας, όπου τα κεφάλαια μεταφέρονται από το ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα στο άλλο χωρίς να περιέλθουν στην κατοχή του ιδιοκτήτη, δεν θεωρούνται διανομές και επομένως δεν υπόκεινται σε η ποινή απόσυρσης 401 χιλ.