Η απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς είναι υποχρεωτική σε ορισμένες δικαιοδοσίες στις Ηνωμένες Πολιτείες. Το έγγραφο χρησιμοποιείται σε υποθέσεις περιουσίας και χρησιμοποιείται ως απόδειξη ότι έχουν καταβληθεί τυχόν απαιτούμενοι φόροι κληρονομιάς από τους δικαιούχους του θανόντος. Στις πολιτείες όπου απαιτείται το έγγραφο, το Υπουργείο Εσόδων, ο Κρατικός Ελεγκτής ή το Τμήμα Φορολογίας είναι υπεύθυνο για την έκδοσή του.
Από την άνοιξη του 2011, η Περιφέρεια της Κολούμπια και οι 34 πολιτείες δεν απαιτούν να προετοιμαστεί απαλλαγή φόρου κληρονομιάς. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας ενδέχεται να χρειαστεί ακόμη να πληρωθούν σε αυτές τις δικαιοδοσίες, ανάλογα με την ισχύουσα πολιτειακή νομοθεσία. Σε ορισμένες άλλες περιοχές των ΗΠΑ, η φορολογική απαλλαγή χρησιμοποιείται μόνο σε περιπτώσεις όπου ο αποθανών πέθανε πριν από μια καθορισμένη ημερομηνία ή όταν δεν υπάρχει επιζών σύζυγος.
Το εφαρμοστέο δίκαιο που διέπει εάν πρέπει να ληφθεί απαλλαγή φόρου κληρονομιάς εξαρτάται από το πού διέμενε ο θανών τη στιγμή του θανάτου του. Το έγγραφο μπορεί να απαιτείται όταν τα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται σε έναν δικαιούχο είναι αποθέματα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι ρυθμίσεις σχετικά με το εάν απαιτείται απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς καθορίζονται από το πού βρίσκεται η εταιρεία που εξέδωσε τη μετοχή.
Εάν πρέπει να συμπληρωθεί μια απαλλαγή φόρου κληρονομιάς, ο δικαιούχος ή ένας εκπρόσωπος που ενεργεί για λογαριασμό του/της πρέπει να ζητήσει αντίγραφο του εντύπου από την αρμόδια κρατική υπηρεσία. Τα έντυπα μπορεί επίσης να είναι διαθέσιμα στο διαδίκτυο από τον ιστότοπο του κυβερνητικού γραφείου για λήψη.
Σε ορισμένες πολιτείες, ένα μέρος του τραπεζικού λογαριασμού του αποθανόντος μεταφέρεται στον λογαριασμό περιουσίας και τα υπόλοιπα κεφάλαια δεσμεύονται μέχρι να πληρωθούν τυχόν φόροι κληρονομιάς. Το έντυπο πρέπει να συμπληρωθεί πλήρως και να υποβληθεί στην υπηρεσία για επεξεργασία προτού αποδεσμευτούν τα δεσμευμένα κεφάλαια.
Το έντυπο παραίτησης περιλαμβάνει το όνομα, τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, την ημερομηνία θανάτου και την τελευταία διεύθυνση του θανόντος. Παραθέτει επίσης πληροφορίες λογαριασμού για τον αποθανόντα, συμπεριλαμβανομένου του υπολοίπου του λογαριασμού κατά την ημερομηνία θανάτου. Τα ονόματα και τα στοιχεία επικοινωνίας των δικαιούχων αναφέρονται επίσης στο έγγραφο.
Μόλις κατατεθεί η απαλλαγή φόρου κληρονομιάς, εξετάζεται για να διαπιστωθεί ότι τα στοιχεία είναι σωστά και ότι έχει καταβληθεί το σωστό ποσό φόρου. Εάν οι πληροφορίες στο έντυπο είναι αληθείς και σωστές, το κράτος θα εκδώσει μία ή περισσότερες φορολογικές απαλλαγές. Κάθε παραίτηση θα ισχύει για μια συγκεκριμένη τράπεζα ή επενδυτικό λογαριασμό. Ο εκτελεστής της περιουσίας ζητά από την τράπεζα να αποδεσμεύσει τυχόν δεσμευμένα κεφάλαια από την περιουσία.