Πρώτον, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι εάν η φορολογική σας κατάσταση είναι ιδιαίτερα περίπλοκη, είναι πάντα καλή ιδέα να μιλήσετε με έναν ορκωτό λογιστή, για να βεβαιωθείτε ότι εκμεταλλεύεστε πλήρως τη φορολογική νομοθεσία. Η απόκτηση ξένου εισοδήματος ως πολίτης των Ηνωμένων Πολιτειών είναι μια κάπως περίπλοκη διαδικασία και η αξίωση της εξαίρεσης μπορεί να είναι λίγο περίπλοκη. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να είναι απλό και μπορεί να είστε σε θέση να υπολογίσετε την απαλλαγή σας εύκολα μόνοι σας.
Όλοι οι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους εισοδήματος για το εισόδημά τους, ανεξάρτητα από το πού στον κόσμο κατοικούν ή εργάζονται. Ωστόσο, για να εξυπηρετήσουν πολίτες που μπορεί να πληρώνουν φόρους στο εξωτερικό, οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν δημιουργήσει μια πολύ χρήσιμη διαδικασία για να βοηθήσουν στην καταβολή υπερβολικών φόρων: τον αποκλεισμό του ξένου εισοδήματος.
Η εξαίρεση του κερδισμένου εισοδήματος από το εξωτερικό μπορεί να είναι έως και 80,000 δολάρια ΗΠΑ (USD), τα οποία ένας πολίτης των Ηνωμένων Πολιτειών μπορεί να εξαιρεί κάθε χρόνο από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματός του. Για να είναι επιλέξιμος για αυτόν τον αποκλεισμό, ο πολίτης πρέπει να μπορεί να αποδείξει ότι είτε είναι καλόπιστος κάτοικος ξένης χώρας είτε ότι ήταν φυσικά παρόντες εκεί. Πρέπει φυσικά να εργάζονται και στην ξένη χώρα. Η εξαίρεση μπορεί να διεκδικηθεί χρησιμοποιώντας το Έντυπο 2555 ή σε ορισμένες περιπτώσεις το συντομότερο Έντυπο 2555-EZ.
Για να μπορέσετε να διεκδικήσετε απαλλαγή εισοδήματος από το εξωτερικό, χρειάζεται μόνο να εργάζεστε σε ξένη χώρα. Το πού πληρώνεστε και το πού πληρώνεστε δεν παίζει ρόλο στο αν έχετε ή όχι εισόδημα από το εξωτερικό. Εάν διαμένετε στις Ηνωμένες Πολιτείες, αλλά πληρώνεστε από γερμανική εταιρεία σε γερμανικό τραπεζικό λογαριασμό, εξακολουθεί να θεωρείται εθνικό εισόδημα και φορολογείται κανονικά. Αντίθετα, εάν εργάζεστε στις Ηνωμένες Πολιτείες, αλλά ο εργοδότης στον οποίο εργάζεστε είναι μια αμερικανική εταιρεία και το εισόδημά σας είναι ενσύρματο στον αμερικανικό τραπεζικό λογαριασμό σας, εξακολουθείτε να δικαιούστε εξαίρεση εισοδήματος από το εξωτερικό.
Ο υπολογισμός που δείχνει τη συνολική φορολογική σας επιβάρυνση αποδεικνύεται καλύτερα με ένα παράδειγμα: Ας υποθέσουμε ότι εργάζεστε σε μια μεγάλη διεθνή εταιρεία ως σύμβουλος ξενοδοχείων. Εργάζεστε πέντε ημέρες την εβδομάδα, με χρόνο διακοπών και αναρρωτική άδεια, δίνοντάς σας συνολικά 220 ημέρες εργασίας κάθε χρόνο. Λαμβάνετε μισθό 55,000 $ USD κάθε χρόνο και επιπλέον λαμβάνετε ένα μικρό επίδομα διαβίωσης $10,000 USD για την κάλυψη του ενοικίου σας. Αν και το μεγαλύτερο μέρος του χρόνου που εργάζεστε πέρασε στο εξωτερικό, επιστρέψατε περιστασιακά στις Ηνωμένες Πολιτείες για να εργαστείτε στο σπίτι, για συνολικά 18 ημέρες. Έτσι, για να υπολογίσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση στις Ηνωμένες Πολιτείες, θα έπαιρνα τον αριθμό των ημερών που εργάστηκες εκεί (18) και θα τον διαιρούσες με τον συνολικό αριθμό των ημερών που εργάστηκες (220) και θα τον πολλαπλασιάζες με το συνολικό εισόδημά σου συν τις υποτροφίες ($65,000 USD) , με αποτέλεσμα μια φορολογική επιβάρυνση 5,400 $ USD για την οποία θα πρέπει να πληρώσετε φόρους.