Un trust caritabil de anuitate rămasă, sau CRAT, este un trust care este înființat pentru a oferi plăți anuale unui beneficiar. În majoritatea situațiilor, trustul este finanțat inițial cu o combinație de active, cum ar fi numerar, obligațiuni, acțiuni și alte valori mobiliare. Acest tip de plan de venit pe viață specifică în mod normal o anumită sumă în dolari care poate fi plătită în fiecare perioadă de douăsprezece luni și, de obicei, trebuie să fie de cel puțin cinci procente din valoarea curentă a trustului.
Este posibil să se înființeze un trust caritabil de anuitate rămasă ca o modalitate de a planifica anii de pensionare. De exemplu, donatorul transferă o varietate de active în trust. În fiecare an, donatorului i se acordă o plată fixă. La moartea donatorului, toate activele rămase în trust sunt transferate unei organizații de caritate desemnate anterior de donator.
Trustul de rentă caritabilă rămasă poate fi structurat pentru a permite tuturor activelor plasate în trust să genereze venituri anuale pentru un anumit beneficiar, chiar înainte de decesul donatorului. În loc ca plata anuală fixă să revină donatorului, acea plată este transmisă organizației de caritate desemnate. Contribuțiile anuale la organizație de caritate continuă atâta timp cât donatorul rămâne în viață. După ce donatorul decedează, restul trustului este transferat organizației de caritate.
Pentru ca un trust caritabil de anuitate rămasă să funcționeze în conformitate cu reglementările stabilite în majoritatea țărilor, un administrator trebuie să administreze trustul. În unele cazuri, mandatarul poate fi organizația de caritate care va primi în cele din urmă beneficiul total din trust. Alte locații necesită ca mandatarul să fie un terț care poate rămâne neutru. De exemplu, un avocat, o instituție financiară cum ar fi o bancă sau un consultant financiar poate funcționa ca administrator.
Unul dintre avantajele trustului de rentă caritabilă este că valoarea trustului poate fi utilizată ca deducere în declarația anuală de impozit pe venit. Acest lucru poate ajuta donatorul să-și gestioneze sarcina fiscală cu mai multă eficiență. Pentru beneficiarul proprietății imobiliare și a altor active incluse în trust, plata anuală ajută la asigurarea unui grad de stabilitate financiară, precum și la asigurarea unei sume limitate de securitate pentru viitor.
Odată ce se înființează un trust caritabil de anuitate rămasă, donatorul mai are opțiunea de a modifica sau revoca trustul. Cu toate acestea, în funcție de legile și reglementările actuale care afectează funcția trusturilor în țara în care este înființat CRAT, pot exista unele penalități financiare implicate în efectuarea oricăror modificări ale structurii.