Un trust de anuitate reținută de la concedent (GRAT) este un instrument de planificare a succesiunii care este utilizat pentru a reduce impactul impozitelor pe succesiune sau pe cadouri. Acest tip de încredere este conceput pentru a oferi un venit regulat concedentului pentru o anumită perioadă de timp. După trecerea timpului, activele rămase în trust sunt transmise unui beneficiar.
Fiecare trust de anuitate reținut de către concedent trebuie să aibă un concedent, un mandatar și un beneficiar. Concedentul este persoana care înființează trustul. Această persoană transferă o anumită cantitate de active într-un trust. Bunurile sunt apoi îngrijite de un mandatar. După ce au fost îndeplinite condițiile trustului, activele sunt apoi transferate beneficiarului trustului.
Într-un trust de anuitate reținut de către concedent, beneficiarul trebuie să fie un membru de familie al persoanei care a înființat trustul. GRAT este un tip de acord de încredere irevocabil. Este irevocabil, astfel că bunurile care sunt transferate în ea sunt îndepărtate definitiv din averea concedentului. Concedentul îndepărtează bunurile din averea sa, așa că nu vor fi datorate impozite pe succesiune sau pe cadouri pentru aceste bunuri atunci când sunt transferate beneficiarului.
Când se inițiază trustul de anuitate reținut de către concedent, o anumită sumă de bani va fi transferată într-un cont pe numele trustului. Un anumit termen de ani va fi stabilit pentru a guverna durata de viață a trustului. De asemenea, se va stabili o rentă. Această sumă de bani va merge către concedent în fiecare an pe toată durata trustului. După ce plățile anuității au fost efectuate pentru numărul specificat de ani, restul trustului va fi transferat beneficiarului.
Mulți oameni preferă acest instrument de planificare a succesiunii, deoarece le permite să creeze un venit regulat și să ofere un cadou fără taxe pentru beneficiarii lor, în același timp. Dacă concedentul avea o avere considerabilă, beneficiarii săi ar putea fi nevoiți să plătească impozite asupra moștenirii dacă el sau ea nu a folosit un trust de anuitate reținut de concedent. În cazul în care concedentul decedează înainte de a putea fi efectuate toate plățile de anuitate, soldul contului va fi transferat automat către beneficiarul trustului. Pentru a iniția acest tip de trust, trebuie consultat un avocat de planificare succesorală.