Cifra de afaceri de numerar este un raport de eficiență care permite unei companii să determine modul în care a folosit numerarul pentru a genera vânzări. Formula împarte veniturile din vânzări la soldul mediu de numerar pentru o anumită perioadă. Situațiile financiare de sfârșit de lună conțin informațiile necesare calculării acestei cifre, respectiv contul de profit și pierdere și bilanț. În esență, formula de rotație a numerarului spune unei companii de câte ori compania a trecut prin soldul de numerar pentru perioada respectivă, fie că este lunar sau anual. Contabilii folosesc adesea formula pentru a ajuta la crearea bugetelor pentru estimarea și controlul operațiunilor de afaceri.
Venitul din vânzări este un număr simplu de calculat. Prima secțiune a declarației de profit și pierderi enumeră veniturile din vânzări pentru perioada respectivă. Totalul tuturor liniilor de venituri reprezintă numărătorul pentru formula rotației de numerar. Soldul mediu de numerar necesită ceva mai multă muncă pentru a calcula. Soldul de numerar inițial al companiei și soldul de numerar final împărțit la doi vor avea ca rezultat soldul de numerar mediu pentru perioada respectivă.
De exemplu, o companie are 325,000 USD în venituri din vânzări și 50,000 USD în sold mediu de numerar pentru octombrie. Folosind formula rotației de numerar, cifra de afaceri a companiei este de 6.5, adică compania și-a ars soldul de numerar de mai mult de șase ori pe parcursul lunii. Numerarul cheltuit cel mai probabil a plătit cheltuielile necesare pentru a desfășura operațiuni, pentru a cumpăra stocuri pentru a produce sau a vinde și pentru a plăti angajații pentru munca în afacere. Acest exemplu ar fi valabil și dacă se folosește formula pentru cifre anuale. Rezultatul anual va fi un număr mult mai mare.
Companiile pot folosi formula rotației de numerar pentru a determina dacă folosesc mai mult sau mai puțin numerar în operațiunile normale. De exemplu, exemplul anterior a dus la o cifră de afaceri de numerar de 6.5 pentru octombrie. Dacă septembrie a avut vânzări de 310,000 USD și o rată a cifrei de afaceri de 5.5, contabilii trebuie să stabilească dacă un 1.0 suplimentar în raportul cifrei de afaceri a fost acceptabil pentru a câștiga vânzări suplimentare de 15,000 USD. Prin urmare, utilizarea acestui raport va ajuta la determinarea utilizării eficiente a numerarului. Dacă cheltuielile suplimentare de numerar pentru luna octombrie au fost excesive, contabilii trebuie să afle unde există ineficiențe în afacere.
Rata de rotație a numerarului este, de asemenea, un instrument de referință. Companiile pot compara utilizarea numerarului cu standardul industriei sau cu un concurent de top. Comparația indică care companie a fost mai eficientă atunci când a folosit numerar. Dacă compania are o rată de rotație a numerarului mai mică decât media industriei, poate exista o problemă în afacere. Raportul funcționează bine ca reper, deoarece transformă informațiile contabile standard în statistici utilizabile, făcând posibilă o comparație.