Frauda financiară este o situație în care gestionarea legală și etică a resurselor financiare nu are loc. În majoritatea țărilor din întreaga lume, acest tip de fraudă apare din cauza deciziilor și acțiunilor deliberate luate de persoane care manipulează bani și alte active în numele angajatorilor sau clienților. Cu toate acestea, există câteva locuri din lume în care gestionarea greșită neintenționată a fondurilor este, de asemenea, clasificată drept fraudă și este supusă aceleiași cenzurii legale ca orice acțiune deliberată.
În cele mai multe cazuri, manipularea frauduloasă a resurselor financiare va duce la pierderi substanțiale pentru un investitor sau o corporație. Pierderea financiară este uneori ascunsă cu atenție în evidențele contabile care sunt utilizate pentru a urmări activitatea care implică resurse, permițându-i să continue până când o mulțime de bani și alte active sunt evacuate și nu mai sunt sub controlul proprietarului. Frauda în afaceri de acest tip poate fi efectuată de orice ofițer sau angajat al companiei care are acces la resursele corporative și poate continua pentru o perioadă lungă de timp înainte de a deveni evidentă.
Există mai multe moduri diferite în care poate avea loc frauda financiară. Cea mai comună abordare este deturnarea de fonduri sau alte resurse. De exemplu, trimiterea unui raport de cheltuieli care să conțină elemente rând pentru cheltuieli legitime care nu au avut loc niciodată ar putea fi considerată activitate frauduloasă. În mod similar, furtul de inventar sau completarea deliberată a plăților de salarizare ar fi, de asemenea, considerate activitate lipsită de etică și de obicei ilegală.
Falsificarea situațiilor financiare și a înregistrărilor ar fi, de asemenea, considerată un exemplu de fraudă financiară. Cunoscute în unele țări ca „gătirea cărților”, Conturile de creanță și datorii sunt modificate în mod deliberat pentru a ascunde faptul că fondurile preluate de companie sunt deturnate pentru uzul personal al unei persoane implicate în procesul contabil. În unele cazuri, pot fi păstrate două seturi de înregistrări contabile. Un set este o contabilitate adevărată și precisă, în timp ce celălalt este o contabilitate modificată, care poate fi folosită pentru a îndepărta suspiciunea de activitate ilegală atunci când și după cum este necesar.
Frauda financiară are loc, de asemenea, atunci când sunt acceptate mită sau mită în scopul de a manipula o decizie de afaceri. În situațiile în care se constată că un angajat este implicat cu un concurent, există de obicei un conflict de interese și ar putea implica vânzarea de informații deținute pentru câștig personal. În ambele situații, primirea câștigurilor bănești de către individ este probabil să dăuneze financiar companiei și să aibă ca rezultat o pierdere care altfel nu s-ar fi produs.
În funcție de natura fraudei financiare, o corporație poate alege să depună o acțiune în justiție pentru recuperarea activelor pierdute sau să gestioneze situația pe plan intern. Cursul de acțiune depinde adesea de valoarea fraudei și de cât de prejudiciu crede compania că ar fi cauzat încrederii consumatorului în companie dacă frauda ar fi făcută publică. În unele cazuri, angajatului vinovat de fraudă i se poate oferi posibilitatea de a face o restituire parțială și de a demisiona din funcția sa, iar chestiunea este considerată închisă. Alteori, compania poate alege să urmărească frauda folosind toate mijloacele prevăzute de legile în vigoare.