Impozitul pe profit amânat rezultă atunci când există diferențe temporare între venitul total înregistrat în bilanțul unei companii și valoarea veniturilor pe care compania trebuie să plătească impozite pentru o anumită perioadă de timp. Includerea acestor taxe pe extrasele contabile poate ajuta companiile să contabilizeze viitoarele taxe pe care le pot datora agențiilor guvernamentale de venituri.
Impozitul pe profit amânat poate fi clasificat fie ca datorii, fie ca active. Un departament de contabilitate poate gestiona datoriile și activele privind impozitul amânat într-un mod care ajută la maximizarea veniturilor unei companii în scopuri contabile. În plus, un contabil poate încerca să reducă la minimum venitul companiei în scopuri de obligație fiscală într-un anumit an fiscal.
Companiile documentează datoriile și activele privind impozitul amânat din mai multe motive. Un motiv cheie este acela de a vă asigura că investitorii și funcționarii și directorii companiei sunt educați cu privire la viitoarele implicații fiscale pentru companie. În plus, această documentație permite companiilor să raporteze cu ușurință datoriile și activele privind impozitul pe venit amânat.
Un cont de datorie privind impozitul pe profit amânat estimează valoarea impozitelor viitoare care vor fi evaluate pe venitul care a fost recunoscut în situația contabilă a unei societăți, dar care nu a fost încă recunoscut în scopuri de impozit pe profit. În această situație, venitul realizat într-o declarație contabilă este mai mare decât venitul impozabil al companiei pentru un an fiscal. Ca urmare, cheltuielile fiscale ale companiei depășesc de obicei impozitele de plătit.
De exemplu, o companie poate datora 1,000,000 de dolari SUA (USD) în impozite pe venitul realizat. Din cauza reglementărilor fiscale, totuși, compania poate fi obligată să plătească doar 900,000 USD în taxe pentru anul fiscal. Restul de 100,000 USD de venit este, în general, clasificat în registrele companiei ca datorie pentru impozitul pe venit amânat. Taxele sunt apoi plătite la o dată ulterioară.
O creanță privind impozitul amânat poate fi listată în bilanțul unei companii pentru a documenta o situație în care compania va realiza probabil o reducere a impozitelor pe venit viitoare datorată unui activ. Pentru a beneficia de un impozit amânat, o companie deduce mai întâi cheltuiala în registrele sale de contabilitate. Scutiri fiscale sunt apoi oferite la o dată ulterioară.
O companie poate, de exemplu, să aibă un activ de impozit amânat de 10,000 USD listat în registrele sale. Dacă compania câștigă 50,000 USD în venit înainte de impozitare, compania poate deduce activul de impozit amânat de 10,000 USD din venitul total impozabil. Drept urmare, compania este obligată să plătească taxe doar pentru cei 40,000 USD.