O preluare a pensiei este o tranzacție financiară în care proprietatea asupra activelor asociate unui plan de pensii este transferată unui nou proprietar. În multe cazuri, acest proces implică vânzarea acelor active către o companie de asigurări care își poate asuma riscul pe termen lung asociat planului. Alteori, o preluare a pensiei se poate referi la dizolvarea unui program de pensii, necesitând ca participanții la fond să primească un anumit tip de plată pentru ca achiziția să fie completă.
Atunci când procesul de cumpărare a pensiei implică vânzarea activelor planului către o companie de asigurări, atât activele, cât și pasivele asociate cu planul devin proprietatea noului proprietar. Aceasta înseamnă că societatea de asigurări va fi responsabilă cu gestionarea activelor astfel încât să se obțină profit și, de asemenea, să se asigure că orice obligații de datorie deținute de pensie sunt decontate conform condițiilor aferente fiecărei datorii. În unele cazuri, aceasta înseamnă că compania de asigurări poate alege să vândă anumite active ca mijloc de a oferi plăți deținătorilor de pensii care nu vor mai fi asociați cu fondul.
Atunci când un angajator alege să se retragă dintr-un fond de pensii din cauza unui tip de cumpărare, acest lucru duce în mod normal la necesitatea unui anumit tip de decontare cu angajații înscriși. Procesul utilizat pentru a încasa fondurile de pensii include adesea mai multe opțiuni. În unele cazuri, angajații pot exercita opțiunea de a transfera valoarea pensiei într-un tip de fond personal de pensii, inclusiv un cont individual de pensie (IRA) sau un cont individual de economii (ISA) sau, eventual, chiar un plan de pensii independent care este neafiliat cu un angajator. O a doua opțiune este de a primi fie o sumă forfetară, fie o serie de plăți pe o perioadă de unul sau doi ani. Reglementările guvernamentale privind pensiile și fondurile datorate membrilor planului vor dicta gama de opțiuni disponibile ca parte a unei achiziții de pensie, împreună cu specificarea tipurilor de impozite sau penalități care pot fi asociate cu fiecare opțiune.
În majoritatea situațiilor de cumpărare a pensiilor, optarea pentru a primi un anumit tip de decontare în numerar va avea ca rezultat evaluarea impozitelor și, eventual, o penalizare. Cuantumul impozitelor datorate, precum și totalul penalităților, va varia în funcție de modul în care pensia este clasificată în țara în care are domiciliul pensionarul și de suma totală a decontării. În unele cazuri, fondul însuși va reține impozitele și penalitățile și va transmite acele sume către agenția fiscală corespunzătoare. Atunci când nu este cazul, destinatarul plății este responsabil pentru raportarea și plata oricăror impozite sau penalități datorate pentru fondurile primite.