O deducere pentru vehicul se referă la cheltuielile de exploatare a unui vehicul cu motor în beneficiul unei afaceri. Deducerea poate fi luată direct de către un contribuabil sau inclusă ca o cheltuială a costului angajatorului pentru gestionarea unei afaceri. Deducerea poate fi luată în câteva moduri diferite.
Dacă vehiculul este deținut de companie și nu este utilizat personal, toate cheltuielile pentru deținerea și operarea vehiculului pot fi deduse. În plus, sunt permise asigurarea și cheltuielile cu amortizarea mașinii. Marile corporații folosesc această metodă pentru vehiculele de flotă.
Pentru persoanele care desfășoară activități independente sau întreprinderile mici, cum ar fi proprietarii individuali, care folosesc vehicule personale pentru a desfășura afaceri, există, în general, două modalități de a solicita o cheltuială în codul fiscal al Statelor Unite. Folosind metoda cheltuielilor efective, proprietarul afacerii urmărește în cursul anului toate combustibilul, parcarea, taxele rutiere și costurile similare suportate în timpul utilizării vehiculului în scopuri comerciale. De obicei, proprietarului i se permite să deducă o sumă proporțională din amortizarea, asigurarea și reparația vehiculului pe baza milelor companiei, comparativ cu milele personale parcurse. Rețineți că reglementările pentru deducerea vehiculelor sunt subtile și că trebuie avut grijă pentru a evita creșterea riscului auditurilor.
O metodă mai ușoară este metoda standard a ratei de kilometraj. În această metodă, proprietarul urmărește kilometrajul parcurs în scopuri comerciale în timpul anului fiscal. Acest număr este înmulțit cu o rată furnizată de Internal Revenue Service (IRS) pentru a determina valoarea deducerii vehiculului. Rata standard de kilometraj este, de asemenea, folosită de multe corporații pentru a rambursa angajații care își folosesc vehiculele personale în scopuri comerciale. Dacă o companie rambursează angajatul la o rată de kilometraj mai mică decât rata standard de kilometraj, angajatul poate deduce diferența dintre rata de rambursare a companiei și rata IRS înmulțită cu milele solicitate în rapoartele de cheltuieli ale companiei.
Metoda standard a ratei de kilometraj trebuie aplicată în primul an în care un anumit vehicul este utilizat din motive de afaceri. Metoda nu poate fi aplicată dacă au fost solicitate anterior anumite tipuri de amortizare prin metoda cheltuielilor reale. Din nou, consultarea pentru pregătirea taxelor poate fi necesară pentru proprietarii de afaceri pentru a deduce aceste elemente în mod corect.
Mulți proprietari de întreprinderi mici își împart vehiculele între utilizarea personală și cea de afaceri. Adesea, veniturile din afaceri se înregistrează în declarația fiscală personală a proprietarului. Luarea unei deduceri excesive pentru vehicul poate fi de o judecată îndoielnică. Pe de altă parte, mulți oameni care desfășoară activități independente, în special cei din vânzări, petrec o parte semnificativă a zilei conducând de la o programare la alta, iar deducerea vehiculului reprezintă o cheltuială majoră care ar trebui raportată pentru a evita taxele nemeritate.