O opțiune Roth este o alegere de investiție disponibilă pentru participanții la multe planuri de pensionare sponsorizate de angajator din Statele Unite (SUA). Conform codului fiscal federal din SUA, contribuabilii pot de obicei să facă contribuții la planul de pensii înainte de impozitare. Opțiunea Roth le permite contribuabililor să facă contribuții cu câștigurile lor nete, mai degrabă decât brute.
Contribuțiile standard de pensie înainte de impozitare sunt impozabile în totalitate, dar retragerile din conturile Roth sunt scutite de impozitul federal pe venit. Aceasta înseamnă că conturile Roth oferă economii de impozite față de pensiile tradiționale, deoarece câștigurile din cont nu sunt niciodată impozitate. În timp ce angajatorii pot face contribuții egale în numele angajaților în conturile standard înainte de impozitare, angajatorii nu au voie să facă contribuții în conturile Roth. Dacă orice angajat alege să profite de opțiunea Roth, orice angajator a făcut contribuții egale sunt depuse într-un cont separat înainte de impozitare.
Conturile Roth au fost concepute inițial ca un tip de Acord individual de pensionare (IRA) în care persoanele fizice puteau depune o parte din venitul lor net. Spre deosebire de planurile sponsorizate de angajator, conturile Roth sunt deschise și operate de contribuabili, iar restricțiile de venit îi împiedică pe cei cu venituri mari să înființeze aceste conturi. Nu există restricții de venit pentru planurile de pensii Roth, ceea ce înseamnă că planurile sponsorizate de angajator cu o opțiune Roth sunt deosebit de atractive pentru angajații cu compensații ridicate.
Pentru a împiedica persoanele fizice să-și canalizeze toți banii în conturi Roth fără taxe, Serviciul Fiscal Intern (IRS) impune limite anuale de contribuție pentru aceste conturi. În timp ce aceste limite se modifică de la an la an, limitele maxime de contribuție pentru pensiile Roth sunt de obicei mai mari decât plafoanele pentru conturile Roth IRA. Unele companii aleg să nu includă o opțiune Roth în planurile de pensii ale companiei, astfel încât să minimizeze costurile administrative asociate cu sponsorizarea planului.
Odată ce contribuțiile au fost la un plan de pensii Roth, participanții nu pot face retrageri din plan înainte de a împlini vârsta națională de pensionare, care este stabilită de IRS. Retragerile premature sunt supuse unei penalități fiscale, precum și impozitului pe venit obișnuit. Numai veniturile din cont, mai degrabă decât contribuțiile participantului, sunt supuse acestor taxe. Pe lângă impozitul federal pe venit, participanții la planuri de pensii din multe state trebuie să se confrunte și cu impozitul pe venit de stat. În majoritatea cazurilor, autoritățile de stat nu taxează retragerile Roth, cu excepția retragerilor premature.
Majoritatea planurilor de pensii sponsorizate de angajator includ mai multe opțiuni de investiții. De obicei, aceste opțiuni includ o varietate de fonduri mutuale și conturi cu dobândă fixă. Investitorii care aleg să profite de opțiunea Roth își pot depune în mod normal fondurile în aceleași conturi ca și omologii lor care investesc în conturi de pensionare înainte de impozitare.