Procesul de audit este etapele specifice utilizate într-un audit financiar, operațional sau de conformitate. Pașii pot varia în funcție de companie și de tipul de servicii de audit solicitate de proprietarii unei firme de contabilitate externe. Majoritatea companiilor au audituri financiare o dată pe an; auditurile operaționale și de conformitate sunt în mod normal efectuate în funcție de necesități. Procesul de audit include de obicei trei pași de bază: planificare, lucru pe teren și raportare. Un al patrulea pas, de urmărire, poate fi necesar dacă compania eșuează procesul inițial de audit.
Planificarea este de obicei prima etapă a procesului de audit. De obicei, începe cu conducerea companiei care lucrează cu auditorii asupra tipului de serviciu de audit necesar pentru compania lor. Auditurile tipice includ bancă, controale interne, active fixe sau angajamente financiare complete. Taxele de audit sunt adesea discutate în acest moment, deoarece fiecare audit poate avea niveluri diferite de implicare a auditorilor. Nivelurile mai înalte ale serviciilor de audit necesită, de obicei, mai mult timp și efort din partea auditorilor, ceea ce duce la onorarii mai mari. Odată ce serviciile misiunii de audit sunt decise, procesul de audit trece de obicei la faza de lucru pe teren.
Faza de lucru pe teren a procesului de audit este revizuirea practică a informațiilor financiare și operaționale de către auditori. Lărgimea și adâncimea câmpului depind de tipul de audit și de numărul de erori găsite în timpul fazei de lucru pe teren. Auditorii selectează un eșantion din informațiile financiare sau de afaceri ale companiei și îl testează în raport cu politicile contabile sau de afaceri ale companiei. Diferențele sau eșecurile semnificative au ca rezultat, de obicei, auditorii să selecteze un al doilea eșantion pentru a determina dacă există mai multe erori. Dacă există mai multe erori, auditorii marchează în mod normal întregul proces al companiei referitor la informațiile specifice ca un eșec. Dacă al doilea eșantion nu prezintă erori, auditorii notează adesea câte variații sau erori au fost găsite în informații. După finalizarea fazei de lucru pe teren, auditorii încep în general secțiunea de raportare a procesului de audit.
Faza de raportare a procesului de audit implică, de obicei, auditorii să discute constatările lor cu conducerea companiei. Această întâlnire oferă conducerii șansa de a contesta orice constatări și de a solicita auditorilor să reconsidere elementele găsite în timpul fazei de lucru pe teren. Auditorii pot solicita informații suplimentare de la conducere în timpul acestei întâlniri pentru a-și completa cerințele de documentare. Odată ce conducerea companiei și auditorii sunt de acord cu raportul de audit inițial, auditorii pregătesc în mod normal raportul de audit final care poate fi eliberat părților interesate externe.
Etapa de urmărire a procesului de audit este un audit de remediere efectuat asupra companiilor care nu reușesc să obțină un punctaj de audit de promovare. Companiile mari sau deținute public au de obicei alocat scoruri de audit acceptabile pentru fiecare departament în operațiunile sale. Companiile mai mici pot fi obligate în mod regulat de către auditori să efectueze un audit de remediere, ceea ce nu este neobișnuit; auditurile de remediere sunt pur și simplu o extensie a procesului.