Recoltarea pierderilor fiscale este o strategie financiară concepută pentru a compensa impozitele care s-ar aplica câștigurilor de capital realizate în perioada fiscală. Strategia se concentrează de obicei pe câștigurile create de investițiile pe termen scurt, deoarece multe țări impozitează câștigurile de capital pe aceste tipuri de investiții la o rată puțin mai mare decât câștigurile obținute prin investițiile pe termen lung. În timp ce colectarea pierderilor fiscale este o strategie viabilă și legală în multe țări, există de obicei unele limitări cu privire la modul în care poate fi utilizată abordarea de recoltare.
Pentru a crea pierderea fiscală, este necesar să se vinde un titlu pe termen scurt cu pierdere, creând efectiv o pierdere de capital pe respectiva investiție. Pierderile de capital care sunt experimentate prin vânzare ajută la compensarea câștigurilor de capital câștigate la o altă investiție pe termen scurt. Această strategie de recoltare a pierderilor fiscale va funcționa numai dacă câștigurile de capital și pierderile de capital au loc în aceeași perioadă de impozitare.
În timp ce recolta de pierderi fiscale ajută la minimizarea impozitelor, procesul reduce, de asemenea, valoarea câștigurilor totale pentru perioada respectivă. Ca o modalitate de a minimiza pierderea, mulți investitori vor alege să cumpere acțiuni care sunt conectate cu o companie încă din aceeași categorie generală, dar nu ca acțiunile care au fost vândute. De exemplu, dacă acțiunile vândute au fost conectate cu un furnizor de servicii de lungă distanță, investitorul poate alege să înlocuiască acțiunile prin achiziționarea de acțiuni într-un birou de teleconferință. Ambele companii sunt considerate parte a industriei de telecomunicații, dar nu sunt similare prin natura și funcția lor.
În cazul în care investitorul dorește să răscumpere acțiunile din acțiunile vândute pentru a crea colectarea pierderilor fiscale, este important să se respecte legile aplicabile care guvernează această acțiune. Adesea, există o perioadă de așteptare înainte ca răscumpărarea să poată avea loc și să nu afecteze procesul de colectare a pierderilor fiscale. În aproape orice situație, este necesar să așteptați cel puțin o lună calendaristică întreagă înainte de a iniția răscumpărarea.
Investitorii ar trebui să țină cont de faptul că multe țări nu impun limite cu privire la valoarea pierderilor de capital care pot fi solicitate împotriva câștigurilor de capital realizate în perioada fiscală. Cu toate acestea, există de obicei anumite limite cu privire la cât de mult din pierderea suferită ca parte a recoltării pierderilor fiscale poate fi aplicată venitului obișnuit. Moartea unui soț în timpul perioadei fiscale poate afecta, de asemenea, modul în care pierderea creată cu strategia de recoltare poate fi aplicată câștigurilor obținute în perioada respectivă. Pentru a înțelege exact cum poate funcționa recoltarea pierderilor fiscale într-o anumită țară, este important să vă familiarizați cu toate reglementările care afectează activitatea de tranzacționare în acea țară.