A 403b este un plan de pensionare cu impozit amânat din SUA, disponibil pentru învățământul public, angajații din serviciile spitalicești non-profit și cooperative și miniștrii care desfășoară activități independente. Printr-un acord cu angajatorii lor, oamenii își pot amâna o parte din salarii în contul de pensionare prin deduceri din salariu înainte de impozitare. Ei aleg dintre furnizorii oferiti de angajatori pentru a determina unde ar dori ca acesti dolari sa fie investiti; opțiunile includ anuități și fonduri mutuale. Atât contribuțiile angajaților, cât și câștigurile din investiții sunt lăsate să crească, cu impozitare amânată, fie până când banii sunt retrași din contul 403b, fie până la momentul pensionării.
Înființat de guvernul SUA în 1958, planul de pensionare 403b a fost menit să încurajeze angajații organizațiilor scutite de impozite să pună deoparte bani și să investească pentru pensionare. Participanții la conturile de pensionare 403b sunt angajați ai organizațiilor care au fost scutite de taxe conform Secțiunii 501(c)(3) din Codul fiscal intern sau ceea ce sunt denumite în general organizații 501(c)(3). Aceasta include, de exemplu, profesorii de școală, administratorii școlilor, profesorii, asistentele medicale, medicii și miniștrii. Deși mulți angajați 501(c)(3) primesc pensii atunci când ies la pensie, acestea sunt în general mai mici decât salariile lor. Banii economisiți și câștigați prin acest tip de economii pentru pensii pot suplimenta pensiile angajaților și alte economii pentru pensii.
Contribuțiile 403b ale angajaților, care se numesc amânări elective, sunt înainte de impozitare, astfel încât persoanele care participă la acest tip de plan de economii pentru pensii au și impozite mai mici. Această reducere de impozit depinde de categoria de impozitare a angajatului și este calculată pentru fiecare dolar SUA (USD) contribuit. De exemplu, o persoană din categoria de impozitare de 1 la sută a cărei amânare electivă este de 15 USD își va reduce impozitele federale pe venit cu 100 USD, ceea ce înseamnă că contribuția sa de 15 USD costă doar 100 USD. Economiile de impozite cresc pe măsură ce contribuțiile cresc. În plus, economisitorii cu venituri mici pot primi un credit fiscal de până la 85% pentru până la 50 USD în amânări opționale.
Internal Revenue Service (IRS) determină maximul anual atât al amânării elective a unui angajat, cât și al sumei cu care angajatorul său poate contribui la planul său de economii 403b printr-o potrivire a companiei. Dacă planul său de pensionare o permite, un angajat se poate califica pentru a-și mări amânarea electivă anuală dacă are cel puțin 15 ani de serviciu. Un angajat care are 50 de ani sau mai mult până la sfârșitul anului calendaristic poate fi, de asemenea, eligibil să facă contribuții de recuperare la contul său de economii, dacă planul îi permite.
Orice retrageri 403b înainte de vârsta de 59.5 ani fac obiectul unei penalități fiscale de 10%, precum și taxelor fiscale normale asociate retragerilor din contul de pensionare. Această penalizare de 10% poate fi renunțată în anumite circumstanțe, cum ar fi despărțirea de un angajator fie în anul, fie în anul după care o persoană împlinește vârsta de 55 de ani, o cheltuială medicală calificată sau dificultăți financiare extreme. Bani pot fi împrumuți din planul de economii dacă un angajator permite împrumuturi, dar numai în sume în conformitate cu reglementările IRS și cu regulile specifice de rambursare. În general, fondurile 403b trebuie retrase cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor celui în care o persoană împlinește vârsta de 70.5 ani; dacă mai lucrează, poate amâna această retragere până la data de 1 aprilie a anului după care iese la pensie.