Planurile top hat sunt o formă de planuri de pensionare care nu sunt oferite angajaților generali ai unei corporații. În schimb, acest plan de pensionare necalificat este oferit doar unui grup limitat și este de obicei rezervat directorilor cheie și ocazional câțiva alți angajați selectați, în funcție de structura planului.
Acest tip de instalație de pensii este diferită de una standard în mai multe privințe. În primul rând, nu se bucură de statutul de calificare fiscală pe care agențiile naționale de venituri îl extind în mod obișnuit la planurile de pensionare opt-in care sunt oferite tuturor angajaților unei companii. În al doilea rând, capacitatea de a participa la plan nu este neapărat automată pentru toți oamenii care dețin un nivel similar de responsabilitate în cadrul unei companii. De exemplu, a fi un director poate să nu fie suficient pentru a primi o invitație de participare. În funcție de limitele planului, pot exista prevederi suplimentare de îndeplinit, precum locul directorului în structura operațională a companiei și salariul comandat în prezent de angajat.
Există, în esență, două tipuri de configurații de planuri de top oferite astăzi. Primul este cunoscut sub numele de plan de compensare amânată necalificat, care va permite participanților să amâne orice sumă de venit în plan în fiecare an calendaristic. Nu există neapărat o contribuție egală făcută de angajator.
Al doilea tip comun funcționează puțin diferit. Cunoscut ca Plan Suplimentar de Pensionare Executive, angajatorul asigură finanțarea contribuțiilor anuale la plan. De obicei, există limite bazate pe factori cum ar fi salariul anual care va determina suma exactă de finanțare care este oferită.
Spre deosebire de planurile de pensie oferite angajaților, un plan de top hat de multe ori nu trebuie să respecte atât de multe reglementări guvernamentale. Aceasta înseamnă că rata dobânzii asociată cu planul poate fi mai mare decât cea a unui plan tradițional de pensionare 401K. Este posibil ca directorii să nu fie nevoiți să suporte o perioadă de atribuire înainte de a fi considerați participanți cu drepturi depline la plan și, de asemenea, este posibil să nu existe penalități care să afecteze valoarea participării dacă directorul alege să părăsească angajarea companiei.
Este posibil să se grupeze costul real al acestui tip de plan cu costurile asociate cu orice alte planuri generale de pensie oferite de companie, astfel încât valoarea activelor care curg în acesta ar putea să nu fie ușor de identificat de către acționari. De fapt, acționarii s-ar putea să nu fie conștienți că această opțiune de plan de pensie este chiar disponibilă.