Rata de rotație a creanțelor este un instrument de analiză financiară utilizat pentru a măsura capacitatea unei companii de a colecta soldurile restante ale creanțelor din cont. Acest raport determină cât de repede o companie colectează soldurile de numerar restante de la clienții săi în timpul unei perioade contabile. O cifră ridicată calculată din rata de rotație a creanțelor indică faptul că compania operează în principal prin vânzări în numerar către clienți. O cifră mare poate indica, de asemenea, modul în care compania are o politică de afaceri puternică pentru colectarea soldurilor restante ale clienților.
Companiile vând adesea bunuri sau servicii consumatorilor pe cont. Soldurile restante sunt păstrate în jurnalul de creanțe al companiei. În timp ce soldurile mari ale creanțelor pot fi văzute ca un lucru bun, companiile care nu reușesc să colecteze soldurile restante în timp util pot avea probleme legate de fluxul de numerar. În plus, oferirea continuă de vânzări în cont clienților care au solduri anterioare neplătite poate crea, de asemenea, situații dificile de flux de numerar. Rata de rotație a creanțelor este o modalitate prin care proprietarul sau managerul afacerii poate revizui soldul creanțelor în timp util. Acest raport financiar este revizuit în mod obișnuit în fiecare lună sau anual pentru a determina eficiența încasărilor de numerar ale companiei în timpul unei perioade contabile.
Formula clasică a ratei de rotație a creanțelor este vânzările nete de credit împărțite la media conturilor nete de încasat. Vânzările nete de credit reprezintă valoarea veniturilor din vânzări minus reducerile, returnările sau alte reduceri înregistrate în jurnalul de creanțe al companiei. Creantele nete medii reprezintă totalul creanțelor restante ale companiei, minus cheltuielile pentru creditele neperformante. Cheltuielile cu datorii neperformante reprezintă procentul de creanțe restante pe care compania estimează că nu le poate colecta și că în cele din urmă le va anula. Cheltuielile cu datorii neperformante apar adesea atunci când companiile acordă credit clienților cu istoric de credit slab sau cu incapacitatea de a rambursa solduri mari restante ale creanțelor.
De exemplu, dacă o companie are 5,525,000 USD în vânzări nete la sfârșitul anului și 500,000 USD în conturi nete de încasat, compania ar avea o rată a cifrei de afaceri a creanțelor de 9.5. Acest număr indică faptul că compania și-a încasat soldul de creanțe deschise de nouă ori și jumătate în cursul anului calendaristic.
Companiile compară adesea calculul raportului cu o companie concurentă sau cu standardul industriei. Această comparație poate ajuta proprietarii de afaceri sau managerii să înțeleagă cât de bine se compară compania lor față de rata de rotație a creanțelor altor companii. Proprietarii de afaceri și managerii ar putea avea nevoie, de asemenea, să îmbunătățească procedurile de colectare ale companiei pentru a îmbunătăți acest număr. Este important de menționat că acest număr reprezintă pur și simplu un calcul mediu pentru evaluarea cifrei de afaceri a creanțelor. Utilizarea cifrelor medii în raporturi de afaceri sau financiare poate distorsiona performanța operațională reală a companiei.