Ένα ταμείο εξυπηρέτησης χρέους διατηρεί χρήματα για την πληρωμή τόκων, κεφαλαίου και άλλων προμηθειών που σχετίζονται με βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο χρέος. Ορισμένες οντότητες ενδέχεται να υποχρεωθούν να ιδρύσουν τέτοια κεφάλαια προτού μπορέσουν να αναλάβουν χρεωστικές υποχρεώσεις. Σε άλλες περιπτώσεις, μπορούν να αποτελούν μέρος ενός οικονομικού σχεδίου για να διασφαλιστεί ότι ένας οργανισμός διατηρεί επαρκή κεφάλαια για να χειριστεί το κόστος του χρέους με την πάροδο του χρόνου. Οι δημόσιοι φορείς και οι εταιρείες που διαπραγματεύονται ανοιχτά πρέπει να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τη δραστηριότητα εξυπηρέτησης χρέους στα μέλη του κοινού κατόπιν αιτήματος, συμπεριλαμβανομένης της τεκμηρίωσης σχετικά με αυτά τα κεφάλαια και του τρόπου χρήσης των υπολοίπων τους.
Οι κρατικοί φορείς είναι ένα παράδειγμα οντότητας που μπορεί να χρειαστεί να δημιουργήσει ένα ταμείο εξυπηρέτησης χρέους. Εάν θέλουν να εκδώσουν ομόλογα και άλλα χρέη, πρέπει να προσκομίσουν αποδείξεις στους φορολογούμενους ότι μπορούν να διαχειριστούν το χρέος. Το αμοιβαίο κεφάλαιο περιλαμβάνει μια αρχική κατάθεση και ενημερώνεται περιοδικά με νέες καταθέσεις για την κάλυψη του κόστους που σχετίζεται με τη διατήρηση του χρέους. Αυτές οι καταθέσεις έχουν προγραμματιστεί προσεκτικά για να διασφαλιστεί ότι θα είναι διαθέσιμα αρκετά χρήματα όταν τελειώσουν οι πληρωμές.
Σε άλλες περιπτώσεις, τέτοια κεφάλαια μπορεί να αποτελούν ορθή δημοσιονομική πρακτική, αλλά όχι απαραίτητα. Η ύπαρξη ενός ταμείου εξυπηρέτησης χρέους μπορεί να βοηθήσει τις εταιρείες και τους οργανισμούς να αποδείξουν ότι είναι έτοιμοι να ανταποκριθούν στις οικονομικές τους υποχρεώσεις και ότι έχουν την ικανότητα να το κάνουν. Το μέγεθος του αμοιβαίου κεφαλαίου μπορεί να εξαρτάται από το είδος του χρέους που κατέχεται και το είδος του χρέους που θέλει να αναλάβει η οντότητα. Οι καταθέσεις πρέπει επίσης να χρονομετρούνται προσεκτικά για πλήρη κάλυψη, ώστε να μειωθεί ο κίνδυνος να μην είναι δυνατή η πραγματοποίηση πληρωμών.
Η διαδικασία εξυπηρέτησης του χρέους μπορεί να είναι πολύπλοκη. Για λόγους ευκολίας, ένα ταμείο εξυπηρέτησης χρέους μπορεί να έχει πολλούς λογαριασμούς. Αυτά μπορούν να οριστούν για την κάλυψη συγκεκριμένων υποχρεώσεων, όπως συγκεκριμένα ομόλογα ή δάνεια.
Μπορούν επίσης να χωριστούν σε κεφάλαιο και τόκο. Αυτό μπορεί να διευκολύνει την παρακολούθηση χρεών, πληρωμών και δαπανών για να διασφαλιστεί ότι θα υπάρχουν διαθέσιμα χρήματα για τη χρηματοδότηση μιας ολόκληρης υποχρέωσης από την αρχή μέχρι το τέλος. Εάν τα χρέη μπορούν να εξοφληθούν νωρίς χρησιμοποιώντας το υπόλοιπο και υπάρχει όφελος από αυτό, αυτό μπορεί να θεωρηθεί ως επιλογή για τη μείωση του συνολικού χρέους.
Οι κυβερνητικές υπηρεσίες, οι εταιρείες και άλλες οντότητες είναι πιο πιθανό να χρησιμοποιήσουν ένα ταμείο εξυπηρέτησης χρέους. Στον προϋπολογισμό των νοικοκυριών, μπορούν να δημιουργηθούν παρόμοια κεφάλαια και οι άνθρωποι μπορούν να τα χρησιμοποιούν με παρόμοιους τρόπους. Για παράδειγμα, πολλές τράπεζες επιτρέπουν στους ανθρώπους να πραγματοποιούν πληρωμές στεγαστικών δανείων αυτόματα από έναν καθορισμένο λογαριασμό, τον οποίο οι άνθρωποι μπορούν να αντιμετωπίζουν ως ταμείο εξυπηρέτησης χρέους, εάν αυτό τους βοηθά να οργανώσουν και να διαχειριστούν τα οικονομικά τους.