Η ανάλυση ισολογισμού είναι μια διαδικασία κατά την οποία ένας λογιστής ή ένας ηγέτης επιχείρησης θα μελετούσε τα κέρδη και τα έξοδα για να καθορίσει τρόπους για να διεξάγει τις επιχειρήσεις πιο αποτελεσματικά. Αυτό το άτομο θα αναζητούσε πράγματα όπως σπατάλη δαπανών, ξαφνικές αυξήσεις στο κόστος, υποτονικές πωλήσεις ή πιθανώς ακόμη και κατάχρηση κεφαλαίων. Ενώ μια κατάσταση κερδών και ζημιών έχει συνήθως γενικές περιλήψεις για κάθε κατηγορία, μια ανάλυση ισολογισμού είναι συνήθως πολύ πιο συγκεκριμένη. Κάθε συναλλαγή μελετάται προσεκτικά κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας και οι πληροφορίες που προκύπτουν χρησιμοποιούνται για τη λήψη επιχειρηματικών αποφάσεων που θα βελτιώσουν μια πτυχή της εταιρείας.
Συνήθως, μια ανάλυση ισολογισμού ξεκινά με τη συγκέντρωση εταιρικών εγγράφων. Παρόλο που ένα καθολικό εμφανίζει κάθε επιχειρηματική συναλλαγή με περιγραφή των παρεχόμενων υπηρεσιών, οι περισσότεροι χρηματοοικονομικοί εμπειρογνώμονες θέλουν απεριόριστη πρόσβαση στα τιμολόγια προκειμένου να έχουν μια σαφή εικόνα της συνολικής επιχείρησης. Μόλις συγκεντρωθούν αυτά τα έγγραφα, τότε είναι δυνατό να κατανοήσουμε γιατί ελήφθησαν ορισμένες οικονομικές αποφάσεις.
Αυτή η διαδικασία συνήθως αναλύεται σε πολλά ξεχωριστά βήματα. Στοιχεία όπως οι πωλήσεις, το κόστος εργασίας, το απόθεμα και οι καταθέσεις εξετάζονται το καθένα ξεχωριστά προκειμένου να εντοπιστούν τυχόν αποκλίσεις στο επίσημο καθολικό. Όταν εντοπίζονται πιθανά προβλήματα, ο λογιστής θα επισημάνει την καταχώριση για περαιτέρω έλεγχο μόλις επιθεωρηθούν οι άλλες εγγραφές. Το επόμενο βήμα θα ήταν η επαλήθευση τυχόν αποκλίσεων εντοπίζοντας φυσικά την πηγή του προβλήματος. Διεξάγοντας μια ανάλυση ισολογισμού με αυτόν τον τρόπο, οι εταιρείες είναι συχνά σε θέση να εντοπίζουν μικρότερα ζητήματα προτού γίνουν ουσιαστικά προβλήματα.
Η διαδικασία ανάλυσης του ισολογισμού χρησιμοποιείται επίσης για τη σύγκριση προηγούμενων δημοσιονομικών ημερομηνιών προκειμένου να κριθεί η συνολική παραγωγικότητα της εταιρείας. Για παράδειγμα, ένας λογιστής μπορεί να παρατηρήσει ότι τα έξοδα αποστολής και παράδοσης της επιχείρησης έχουν αυξηθεί πολύ πάνω από την τιμή του πληθωρισμού. Μόλις η εταιρεία οπλιστεί με αυτές τις πληροφορίες, το πρόβλημα μπορεί να αξιολογηθεί και να διορθωθεί πριν προκύψουν σοβαρές απώλειες. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο μια ανάλυση επιχειρηματικών φύλλων ολοκληρώνεται συνήθως σε μηνιαία βάση.
Μια άλλη χρήση για ανάλυση ισολογισμού είναι όταν μια εταιρεία αξιολογείται για επενδυτικούς σκοπούς ή δάνεια. Τα τραπεζικά ιδρύματα διεξάγουν αυτή τη διαδικασία για να καθορίσουν εάν μια εταιρεία διαθέτει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για να αποπληρώσει το χρέος με αποτελεσματικό τρόπο. Πολλοί επενδυτές θα ολοκλήρωναν επίσης μια παρόμοια διαδικασία πριν αγοράσουν μετοχές ή εξετάσουν οποιοδήποτε είδος εξαγοράς. Αποκτώντας μια πιο εμπεριστατωμένη εικόνα των οικονομικών μιας εταιρείας, πολλές εξωτερικές πηγές όπως φορολογικές υπηρεσίες ή φιλανθρωπικές ομάδες μπορούν επίσης να εκτιμήσουν την καθαρή αξία μιας επιχείρησης.