Η ανασταλμένη ζημία είναι ένα είδος κεφαλαιακής ζημίας που πραγματοποιείται σταδιακά για περισσότερα από ένα φορολογικά έτη. Οι ζημίες αυτού του τύπου πραγματοποιούνται συνήθως σε διαδοχικές περιόδους λόγω των φορολογικών νόμων που σχετίζονται με αυτό που είναι γνωστό ως παθητική δραστηριότητα. Το τελικό αποτέλεσμα είναι ότι ενώ η ζημία μπορεί να έχει υποστεί κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους, μπορεί να χρησιμοποιηθεί εν όλω ή εν μέρει για να αντισταθμίσει τα κέρδη των επόμενων ετών και να συμβάλει στη μείωση του ποσού των οφειλόμενων φόρων.
Στα περισσότερα έθνη, μια ανασταλμένη απώλεια θα έχει να κάνει με απώλειες εισοδήματος που δημιουργούνται λόγω αυτού που είναι γνωστό ως παθητική δραστηριότητα. Αυτός ο τύπος δραστηριότητας δημιουργεί παθητικό εισόδημα από προσπάθειες του φορολογούμενου που δεν απαιτούν ενεργό συμμετοχή. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με το ενεργό εισόδημα, το οποίο δημιουργείται από την απασχόληση και άλλα μέσα που απαιτούν συνεχή προσπάθεια εκ μέρους του φορολογούμενου. Όταν αυτή η δραστηριότητα οδηγεί σε ζημία και όχι σε κάποιο είδος εσόδων, μπορεί να είναι απαραίτητο να μεταφερθεί ολόκληρη ή μέρος αυτής της ζημίας στο επόμενο φορολογικό έτος, αντί να πραγματοποιηθεί στο τρέχον φορολογικό έτος.
Ένας από τους ευκολότερους τρόπους για να κατανοήσετε τον αντίκτυπο μιας ανασταλμένης απώλειας είναι να εξετάσετε κάποια δραστηριότητα που αποσκοπεί στη δημιουργία παθητικού εισοδήματος, αλλά αντ’ αυτού δημιουργεί ζημία $10,000 δολαρίων ΗΠΑ κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου φορολογικού έτους. Υποθέτοντας ότι οι περιορισμοί του παθητικού εισοδήματος δεν επιτρέπουν στον φορολογούμενο να χρησιμοποιήσει ολόκληρο το ποσό για να συμψηφίσει τους οφειλόμενους φόρους επί του ενεργού εισοδήματος, το ποσό αυτό θα θεωρηθεί ανασταλμένη ζημία και θα μεταφερθεί στο επόμενο έτος. Εάν αυτές οι δραστηριότητες παθητικού εισοδήματος παράγουν έσοδα αντί για ζημία στο επόμενο φορολογικό έτος, ο φορολογούμενος μπορεί στη συνέχεια να διεκδικήσει το σύνολο ή μέρος αυτής της ζημίας που έχει ανασταλεί, αφαιρώντας αυτή τη ζημία από το παθητικό εισόδημα που δημιουργείται, μέχρι τυχόν όρια που επιβάλλονται από την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.
Με την αναστολή της ζημίας, ο φορολογούμενος συνήθως δεν είναι σε θέση να χρησιμοποιήσει τη ζημία στο φορολογικό έτος κατά το οποίο υπέστη, αλλά μπορεί να διεκδικήσει τη ζημία σε μεταγενέστερα έτη, υπό την προϋπόθεση ότι απολαμβάνει κάποιου είδους παθητική ροή εισοδήματος κατά τη διάρκεια αυτών των μεταγενέστερων ετών. . Στα περισσότερα έθνη που αναγνωρίζουν την ιδέα της αναστολής της απώλειας, η απώλεια δεν μπορεί να αφαιρεθεί από οποιοδήποτε εισόδημα που θεωρείται ενεργό, όπως το εισόδημα από μια εργασία στην οποία ο φορολογούμενος εργάζεται με πλήρη απασχόληση. Η απώλεια μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ένα εισόδημα που θεωρείται παθητικό, όπως οι τόκοι που αποκτήθηκαν από επενδύσεις.