Η απόσβεση των ασφαλίστρων αναφέρεται στην πρακτική της αποπληρωμής του ασφάλιστρου που οφείλεται σε έναν οφειλέτη σε τακτικές δόσεις. Αντί απλώς να εξοφλήσετε τους τόκους ενός δανείου σε δόσεις, αυτό το είδος προγράμματος πληρωμής μπορεί να μειώσει σημαντικά το ποσό του οφειλόμενου ασφάλιστρου στο τέλος του δανείου. Ένα τέτοιο σχέδιο πληρωμών μπορεί να είναι ιδιαίτερα αποτελεσματικό για μακροχρόνιες αποπληρωμές δανείων όπως αυτές που υπάρχουν στις συμβάσεις στεγαστικών δανείων. Στον κόσμο των ομολόγων, η απόσβεση των ασφαλίστρων αναφέρεται στη λογιστική πρακτική με την οποία οι εκδότες ομολόγων λογιστικοποιούν το ασφάλιστρο που καταβάλλεται σε ορισμένα ομόλογα.
Τα δάνεια αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του επιχειρηματικού κόσμου. Μπορεί να είναι περίπλοκες συναλλαγές μεταξύ μεγάλων τραπεζών ή μπορεί να είναι τόσο απλές όσο οι συμβάσεις υποθήκης μεταξύ δανειστών και αγοραστών κατοικιών. Πολλοί άνθρωποι τείνουν να ενδιαφέρονται για το επιτόκιο ενός δανείου, το οποίο είναι το ποσοστό που χρεώνει ο δανειστής για να αντισταθμίσει τον κίνδυνο ανάληψης του δανείου. Η εξόφληση του αρχικού ποσού που δανείστηκε, επίσης γνωστή ως premium, είναι εξίσου σημαντική. Η χρήση της μεθόδου απόσβεσης του ασφαλίστρου μπορεί να είναι ένας αποτελεσματικός τρόπος για τους δανειολήπτες να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους.
Ως παράδειγμα για το πώς η απόσβεση των ασφαλίστρων μπορεί να είναι χρήσιμη για τους δανειολήπτες, φανταστείτε ότι κάποιος παίρνει ένα πενταετές δάνειο 12,000 δολαρίων ΗΠΑ (USD) με επιτόκιο δύο τοις εκατό. Αυτό σημαίνει ότι ο δανειολήπτης πρέπει να αποπληρώνει τόκους με αυτό το επιτόκιο κάθε μήνα, το οποίο ανέρχεται σε 240 $ USD ανά μήνα. Αυτό εξακολουθεί να αφήνει ολόκληρο το ασφάλιστρο των 12,000 $ USD να καταβληθεί στο τέλος της πενταετίας.
Ένας τρόπος για να μετριαστεί αυτή η μαζική πληρωμή στο τέλος του δανείου είναι η χρήση απόσβεσης του ασφαλίστρου. Ο δανειολήπτης θα μπορούσε ενδεχομένως να εξοφλήσει $200 USD ανά μήνα επιπλέον των 240 $ USD πληρωμές τόκων του. Στους 60 μήνες που απαιτούνται για την εξόφληση του δανείου, ο δανειολήπτης όχι μόνο θα είχε φροντίσει τις υποχρεώσεις του για τόκους με αυτόν τον τρόπο, αλλά θα είχε εξοφλήσει επίσης πλήρως το ασφάλιστρο του δανείου.
Ένα ομόλογο είναι επίσης ένα δάνειο που δίνεται από ένα ίδρυμα όπως μια κυβέρνηση ή μια εταιρεία σε επενδυτές, οι οποίοι ελπίζουν να επωφεληθούν από τις πληρωμές τόκων. Όταν η απόσβεση των ασφαλίστρων αναφέρεται σε συνεννόηση με ομόλογα, είναι αναφορά στις λογιστικές πρακτικές που πρέπει να χρησιμοποιήσει ο εκδότης. Τα ομόλογα έχουν ένα ασφάλιστρο εάν έχουν επιτόκια που τα καθιστούν επιθυμητά στους επενδυτές, οι οποίοι στη συνέχεια θα πληρώσουν υψηλότερα από την ονομαστική αξία των ομολόγων για να λάβουν αυτά τα ευνοϊκά επιτόκια. Για να αποσβέσει το ασφάλιστρο, ο εκδότης πρέπει να διαιρέσει το ασφάλιστρο που έλαβε με το χρόνο που χρειάζεται σε χρόνια για να λήξει ένα ομόλογο και στη συνέχεια να χρεώνει τον λογαριασμό premium σε αυτό το ποσό κάθε χρόνο.