Η απόσυρση λόγω δυσκολίας είναι ένας τύπος επιλογής απόσυρσης σε ορισμένα σχέδια 401(k). Όπως υποδηλώνει το όνομα, εάν υπάρχουν ορισμένες οικονομικές δυσκολίες για έναν συμμετέχοντα στο πρόγραμμα, ο συμμετέχων θα μπορεί να βγάλει χρήματα από το συνταξιοδοτικό του πρόγραμμα.
Μια πρόβλεψη απόσυρσης δυσκολιών είναι μια προαιρετική δυνατότητα σε σχέδια 401(k), επομένως δεν θα τα έχουν όλα τα σχέδια. Οι επιλογές για τη λήψη χρημάτων από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης είναι περιορισμένες. τόσες πολλές εταιρείες περιλαμβάνουν μια δυνατότητα ανάληψης δυσκολιών ως πρόσθετη μέθοδο πρόσβασης των συμμετεχόντων στα χρήματά τους. Η λογική πίσω από τη συμπερίληψη της δυνατότητας είναι ότι περισσότεροι υπάλληλοι θα συμμετάσχουν στο σχέδιο εάν το σχέδιο τους επιτρέπει να κάνουν ανάληψη χρημάτων για οικονομικά προβλήματα.
Οι κανόνες που διέπουν τις αναλήψεις λόγω δυσκολίας είναι γενικά περιεκτικοί και αυστηροί. Όταν τα σχέδια 401(k) περιλαμβάνουν μια δυνατότητα απόσυρσης δυσκολιών, θα ακολουθούν είτε τα Γεγονότα και τις Περιστάσεις είτε το σύνολο κανόνων δυσκολίας Safe Harbor. Οι κανόνες Safe Harbor απαιτούν ότι ένας συμμετέχων πρέπει να πληροί συγκεκριμένα κριτήρια προκειμένου να πληροί τις προϋποθέσεις για απόσυρση λόγω δυσκολίας. Τα κριτήρια περιλαμβάνουν μια άμεση και βαριά οικονομική ανάγκη που σχετίζεται με έξι συγκεκριμένα γεγονότα.
Το ένα είναι να πληρώσετε έξοδα για ιατρική περίθαλψη για τον συμμετέχοντα ή τα εξαρτώμενα μέλη του. Ένα άλλο είναι να πληρώσετε για τα έξοδα κηδείας για έναν αποθανόντα γονέα, σύζυγο, παιδί ή άλλα εξαρτώμενα άτομα.
Τα επόμενα τρία γεγονότα που θα μπορούσαν να πληρούν τις προϋποθέσεις για απόσυρση λόγω δυσκολιών σχετίζονται με την ιδιοκτησία ενός σπιτιού. Το πρώτο αφορά έξοδα που σχετίζονται με την αγορά κύριας κατοικίας. Το επόμενο αφορά τα ποσά που απαιτούνται για την αποφυγή έξωσης από την κύρια κατοικία ή την κατάσχεση της υποθήκης της κύριας κατοικίας σας. Το τρίτο είναι να πληρωθούν έξοδα για την αποκατάσταση ζημιών που προέρχονται από ορισμένες καταστροφές όπως ο τυφώνας Κατρίνα. Το τελευταίο γεγονός που θα μπορούσε να πληροί τις προϋποθέσεις για απόσυρση λόγω δυσκολίας είναι η πληρωμή για τη μεταδευτεροβάθμια εκπαίδευση για τον συμμετέχοντα, τη σύζυγο του συμμετέχοντα ή το εξαρτώμενο άτομο του συμμετέχοντα.
Εκτός από αυτούς τους κανόνες, ένας συμμετέχων που αποσύρεται λόγω δυσκολίας απαγορεύεται να συνεισφέρει στο σχέδιο για τουλάχιστον έξι μήνες μετά τη λήψη της απόσυρσης. Ο πρωταρχικός λόγος για αυτό είναι να αποτραπεί ο συμμετέχων από το να κάνει την απόσυρση. Όχι μόνο θα είναι πιο δύσκολο για τον συμμετέχοντα να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα, αλλά θα χάσει επίσης τυχόν εισφορές εργοδότη που αντιστοιχούν σε αυτήν την περίοδο. Λόγω των συνεπειών της αδυναμίας συνεισφοράς για αρκετούς μήνες, ένας συμμετέχων μπορεί να αναζητήσει αλλού τα χρήματα.
Οι κανόνες για τα Γεγονότα και τις Περιστάσεις είναι λιγότερο καθορισμένοι από τους κανόνες του Safe Harbor. Αντί να υποχωρούν σε συγκεκριμένα γεγονότα όπως περιγράφονται από το IRS, οι εργοδότες πρέπει να αποφασίζουν εάν ο συμμετέχων έχει υποστεί οικονομική δυσπραγία. Επιπλέον, οι εργοδότες πρέπει να επανεξετάσουν όλα τα σχετικά γεγονότα και περιστάσεις για να καθορίσουν εάν ο συμμετέχων μπορεί να πληρώσει για τις δυσκολίες χρησιμοποιώντας άλλους πόρους.
Οι αναλήψεις λόγω δυσκολίας φορολογούνται ως εισόδημα κατά το έτος που αποσύρεται. Επίσης υπόκεινται σε πρόστιμο 10%. Επιπλέον, πολλοί πάροχοι προγραμμάτων 401(k) θα εκτιμήσουν ένα τέλος για την επεξεργασία της απόσυρσης. Ως εκ τούτου, η απόσυρση λόγω δυσκολίας θα πρέπει να θεωρείται μόνο ως έσχατη λύση.