Η χρηματοοικονομική ανάλυση και αναφορά είναι μια μέθοδος εξέτασης των οικονομικών αρχείων μιας εταιρείας για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με το μέλλον του οργανισμού. Αυτή η διαδικασία αποτελείται από δύο κύρια μέρη. Στη φάση της ανάλυσης, εξετάζονται τα αρχεία της εταιρείας για να βρεθούν οι τάσεις στις δαπάνες ή την ηγεσία. Επιπλέον, ο αναλυτής εξετάζει παρόμοιες επιχειρήσεις, τρέχουσες και προηγούμενες, για να βρει πιθανούς συσχετισμούς μεταξύ της τρέχουσας εταιρείας και άλλων. Η δεύτερη φάση, η αναφορά, περιλαμβάνει τη λήψη όλων των πληροφοριών που συγκεντρώθηκαν και τη συμπύκνωση τους στα σχετικά γεγονότα για να ληφθεί μια σωστή απόφαση.
Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι χρηματοοικονομικής ανάλυσης και αναφοράς: γενικός και ειδικός. Σε μια γενική αναφορά, η ανάλυση εξετάζει ολόκληρη την επιχείρηση ή τον τομέα της εταιρείας. Αυτές οι αναφορές είναι συχνά πολύπλοκες, καθώς η περιοχή που αναλύθηκε αποτελείται από πολλά μικρότερα κομμάτια. Μια συγκεκριμένη αναφορά θα εξετάσει ένα πολύ μικρό μέρος ενός μεγαλύτερου οργανισμού. Αυτοί οι τύποι αναφορών είναι συνηθισμένοι όταν μια εταιρεία εξετάζει το μέλλον ενός συγκεκριμένου έργου ή ενός μικρού τμήματος.
Στο πρώτο μέρος της οικονομικής ανάλυσης και αναφοράς, ο αναλυτής θα συγκεντρώσει όσο το δυνατόν περισσότερα δεδομένα για το έργο. Σε πολλές περιπτώσεις, το περιεχόμενο των δεδομένων είναι ασήμαντο. εάν πρόκειται για την εν λόγω περιοχή, ο αναλυτής θέλει να τη δει. Χρησιμοποιώντας τις πληροφορίες που συλλέγονται, ο αναλυτής αναζητά τρία πράγματα: βιωσιμότητα, σταθερότητα και κερδοφορία.
Το τμήμα βιωσιμότητας της χρηματοοικονομικής ανάλυσης και αναφοράς σχετίζεται με τη διαμόρφωση. Αυτό ουσιαστικά σκιαγραφεί την αυτάρκεια της εν λόγω περιοχής. Εάν η περιοχή μένει στη ζωή μόνο λόγω μιας συνεχούς εισροής χρημάτων, υλικών ή ταλέντου από αλλού, τότε δεν είναι πολύ αυτάρκης. Από την άλλη, αν η περιοχή τα πάει καλά από μόνη της, τότε η αυτάρκειά της είναι υψηλή. Όσο πιο βιώσιμη είναι η περιοχή, τόσο πιο πιθανό είναι να έχει επιτυχία με την πάροδο του χρόνου.
Το επόμενο μέρος της χρηματοοικονομικής ανάλυσης και αναφοράς είναι η σταθερότητα. Αυτή είναι μια μέτρηση του πόσο καιρό μια περιοχή χαμηλής βιωσιμότητας θα συνεχίσει να λειτουργεί στην τρέχουσα κατάστασή της, καθώς και την πιθανότητα βελτίωσης της βιωσιμότητάς της με την πάροδο του χρόνου. Με περιοχές υψηλότερης βιωσιμότητας, αυτό επιχειρεί να προβλέψει πόσο καλά μπορεί να διατηρήσει τη βιωσιμότητά του και την πιθανότητα αλλαγής της τρέχουσας κατάστασής του.
Το τρίτο μέρος ενός έργου χρηματοοικονομικής ανάλυσης και αναφοράς είναι η κερδοφορία. Αυτή η ενότητα εξετάζει τα τρέχοντα χρήματα που εισέρχονται και εξέρχονται από την παρατηρούμενη περιοχή. Στη συνέχεια, ο αναλυτής αποφασίζει πώς επηρεάζονται αυτά τα χρήματα από τη βιωσιμότητα και τη σταθερότητα του τμήματος και εάν οι αλλαγές σε αυτούς τους τομείς θα επηρεάσουν το μέλλον. Αυτή η ενότητα βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στις προβλέψεις της αγοράς για τον κλάδο για να βρει κοινές τάσεις.
Τέλος, το τμήμα αναφοράς του έργου συγκεντρώνει όλα αυτά σε μια τελική δήλωση. Σε αυτό το τελευταίο μέρος, ο αναλυτής εξετάζει τις πληροφορίες και λαμβάνει μια απόφαση για το μέλλον της περιοχής. Αυτή η δήλωση στη συνέχεια παραδίδεται στους υπεύθυνους της επιχείρησης και τη χρησιμοποιούν για να βοηθήσουν στη λήψη των αποφάσεών τους.