Ο έλεγχος είναι μια επίσημη διαδικασία ελέγχου από ανεξάρτητο τρίτο μέρος. Η διαχείριση του ελέγχου αναφέρεται στη συνολική διαδικασία ή σύστημα που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του πεδίου του ελέγχου, την ανάθεση κατάλληλων πόρων, τη δημιουργία της λίστας ελέγχου του ελέγχου και την ανασκόπηση όλης της τεκμηρίωσης για τη συλλογή αποδεικτικών στοιχείων. Ο πιο συνηθισμένος τύπος ελέγχου είναι ένας οικονομικός έλεγχος, κατά τον οποίο διερευνώνται και επικυρώνονται τα στοιχεία των οικονομικών συναλλαγών για ακρίβεια και πληρότητα. Ένας έλεγχος μπορεί να διενεργηθεί σε οποιαδήποτε διαδικασία ή σύστημα όπου υπάρχει μια καθιερωμένη διαδικασία ή πολιτική. Οι πραγματικές συναλλαγές ή δεδομένα συγκρίνονται με την πολιτική για τον προσδιορισμό του επιπέδου συμμόρφωσης.
Η διαδικασία διαχείρισης του ελέγχου είναι η κύρια ευθύνη του ανώτερου ελεγκτή ή του επικεφαλής του τμήματος ελέγχου. Του ανατίθεται ένα πρόσωπο ή εσωτερικό τμήμα που έχει επιλεγεί για έλεγχο. Σε πολλούς οργανισμούς, οι ανώτεροι ελεγκτές συνεδριάζουν σε τακτική βάση για να επανεξετάσουν τα επερχόμενα έργα και τους ελέγχους και να καθορίσουν τον τρόπο καταμερισμού των εργασιών.
Ο ανώτερος ελεγκτής συναντιέται με τον πελάτη, αναθεωρεί τους στόχους του και δημιουργεί το πεδίο ελέγχου. Αυτό το έγγραφο προσδιορίζει σαφώς τους τομείς της ανασκόπησης, το αναμενόμενο χρονικό πλαίσιο, τις κατανομές πόρων σε υψηλό επίπεδο και την απαιτούμενη πρόσβαση. Για παράδειγμα, σε έναν οικονομικό έλεγχο, το πεδίο εφαρμογής περιορίζεται σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές που περιλαμβάνονται ή επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις. Συνήθως αποκλείεται η συμμόρφωση με την υγεία και την ασφάλεια.
Το επόμενο στάδιο στη διαχείριση του ελέγχου είναι η επανεξέταση των εργασιών που πρέπει να ολοκληρωθούν, η επικαιρότητα, οι αντικρουόμενες εργασίες και η διαθεσιμότητα του προσωπικού. Στις περισσότερες περιπτώσεις, υπάρχει τεχνικός ελέγχου και ένας ή δύο ελεγκτές που θα αναφέρονται απευθείας στον ανώτερο ελεγκτή. Αυτός ή αυτή θα δημιουργήσει ένα σχέδιο ελέγχου και θα αναθέσει διαφορετικά καθήκοντα στα μέλη του προσωπικού στα κατάλληλα επίπεδα.
Η λίστα ελέγχου είναι ένα εργαλείο διαχείρισης ελέγχου που δημιουργήθηκε ως μέρος του σχεδίου ελέγχου. Το έγγραφο αυτό διαχειρίζεται ο ανώτερος ελεγκτής και ενημερώνεται καθώς οι εργασίες ανατίθενται, ξεκινούν, ολοκληρώνονται, αναθεωρούνται και οριστικοποιούνται. Το μέγεθος της λίστας ελέγχου μπορεί να ποικίλει, ανάλογα με το πεδίο ελέγχου, αλλά συνήθως έχει τουλάχιστον 25 στοιχεία για συμπλήρωση.
Ένα κεντρικό στοιχείο της διαχείρισης του ελέγχου είναι ο έλεγχος της διαδικασίας. Καθώς ολοκληρώνεται κάθε στοιχείο στη λίστα ελέγχου, το μέλος της ομάδας παρέχει στον ανώτερο ελεγκτή ένα πακέτο αποδεικτικών στοιχείων, δοκιμών, συμπερασμάτων και μια συνοπτική έκθεση. Αυτά τα έγγραφα αποτελούν τη βάση του φακέλου ελέγχου και χρησιμοποιούνται για την υποστήριξη τυχόν δηλώσεων ή συμπερασμάτων που περιλαμβάνονται στην τελική γνώμη ελέγχου.
SmartAsset.