Η αξιολόγηση του κινδύνου ελέγχου είναι ένα στάδιο στη διαδικασία σχεδιασμού του ελέγχου. Κατά τη διάρκεια της αξιολόγησης, ένας ελεγκτής καθορίζει την πιθανότητα κινδύνου ελέγχου, ορίζεται ως η δυνατότητα καταγραφής μιας ακατάλληλης γνώμης για έλεγχο ως αποτέλεσμα λανθασμένης αναφοράς στα οικονομικά έγγραφα που εξετάστηκαν. Η εκτίμηση κινδύνου ελέγχου αποτελεί μέρος της σειράς ελέγχων που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση της ακεραιότητας ενός ελέγχου και για τον προσδιορισμό του πότε και πώς πρέπει να διενεργούνται έλεγχοι και από ποιον.
Ενώ πολλοί φοβούνται τους ελέγχους από τις φορολογικές αρχές, είναι στην πραγματικότητα ένα πολύτιμο εργαλείο όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικά. Κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, μια εταιρεία μπορεί να εντοπίσει οικονομικά ζητήματα όπως κεφάλαια όπου δεν θα έπρεπε, μη φυσιολογικούς αριθμούς, σημάδια απάτης ή κλοπής κ.λπ. Ο έλεγχος χρησιμοποιείται για τον έλεγχο του κόστους, για να διασφαλιστεί ότι η λογιστική είναι ακριβής και για να καταστήσει τους υπαλλήλους υπεύθυνους για τις δραστηριότητές τους. Μπορεί να πραγματοποιηθεί σε μια ολόκληρη εταιρεία ή σε συγκεκριμένα τμήματα.
Ο κίνδυνος ελέγχου αποτελείται από πολλά στοιχεία. Το πρώτο είναι η πιθανότητα να γίνει ουσιώδης ανακρίβεια στα οικονομικά έγγραφα. Ο δεύτερος είναι ο κίνδυνος η λανθασμένη δήλωση να μην εντοπιστεί από εσωτερικούς ελέγχους και η τρίτη είναι ότι η ανακρίβεια δεν θα εντοπιστεί από έναν ελεγκτή. Αυτά τα στοιχεία εξετάζονται κατά την εκτίμηση του κινδύνου ελέγχου για να προκύψει μια αριθμητική βαθμολογία που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη διαδικασία ελέγχου.
Εάν ο κίνδυνος ελέγχου είναι υψηλός, μπορεί να υποδηλώνει ότι οι έλεγχοι πρέπει να εκτελούνται πιο συχνά, για να αυξηθεί η πιθανότητα εντοπισμού σφαλμάτων και ανακρίβειων. Ένας υψηλός κίνδυνος ελέγχου μπορεί επίσης να υποδηλώνει ότι μπορεί να είναι καιρός να αλλάξουμε ορισμένους από τους παράγοντες για να μειώσουμε τον κίνδυνο. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής θα μπορούσε να προτείνει αλλαγές στους εσωτερικούς ελέγχους που θα μείωναν τον κίνδυνο αυξάνοντας τις πιθανότητες να εντοπιστεί μια ανακρίβεια εσωτερικά.
Ο έλεγχος βάσει κινδύνων είναι μια προσέγγιση στη διαχείριση του ελέγχου η οποία ενημερώνεται από μια αξιολόγηση κινδύνου ελέγχου. Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η αξιολόγηση δεν είναι έλεγχος. ο έλεγχος πρέπει να ολοκληρωθεί, έχοντας υπόψη τα πορίσματα της αξιολόγησης.
Εκτός του ότι είναι πολύτιμοι για την εσωτερική λογιστική, οι τακτικοί έλεγχοι μπορούν επίσης να είναι χρήσιμοι από την άποψη των σχέσεων με τους πελάτες. Οι άνθρωποι τείνουν να εμπιστεύονται περισσότερο τις επιχειρήσεις που διενεργούν τακτικούς ελέγχους, καθώς ο έλεγχος αποδεικνύει τη δέσμευσή τους στα ηθικά πρότυπα. Σε ορισμένες περιοχές, ο εσωτερικός έλεγχος και η διαφάνεια στη διαδικασία ελέγχου ενδέχεται να απαιτούνται νομικά από εταιρείες που επιθυμούν να διαπραγματεύονται στο κοινό.
SmartAsset.