Η καμπύλη Laffer είναι ένα οικονομικό μοντέλο που δείχνει τη σχέση των φορολογικών συντελεστών με τα φορολογικά έσοδα όπως οραματίστηκε ο οικονομολόγος Arthur Laffer. Το μοντέλο εμφανίζεται συνήθως με το τέλειο σχήμα καμπύλης καμπάνας, αλλά η πραγματική πραγματικότητα μπορεί να είναι διαφορετική. Η θεωρία διατυπώθηκε για πρώτη φορά το 1974 και ο θρύλος λέει ότι ο Laffer σχεδίασε για πρώτη φορά την καμπύλη σε μια χαρτοπετσέτα κοκτέιλ για ένα ζευγάρι power brokers της Ουάσιγκτον.
Η βασική προϋπόθεση της καμπύλης Laffer αναφέρει ότι εάν ο φορολογικός συντελεστής είναι μηδέν, τα έσοδα είναι μηδενικά. Εάν ο φορολογικός συντελεστής είναι 100 τοις εκατό, δεν υπάρχουν επίσης φορολογικά έσοδα, απλώς και μόνο επειδή οι άνθρωποι δεν έχουν κίνητρο να εργαστούν σε μια κατά τα άλλα ελεύθερη κοινωνία. Η θεωρία υποστηρίζει επίσης ότι υπάρχει ένα μέγιστο σημείο στο οποίο οι φορολογικοί συντελεστές θα παράγουν το μέγιστο ποσό εσόδων. Οτιδήποτε χαμηλότερο ή υψηλότερο από αυτό το ποσοστό θα μειώσει τα έσοδα.
Το σημείο στο οποίο τα έσοδα μεγιστοποιούνται στην καμπύλη Laffer είναι γνωστό ως “T”. Ως πρακτικό θέμα, η εύρεση του ακριβούς ποσοστού για το T είναι δύσκολη για τις κυβερνήσεις. Αυτό δεν συμβαίνει μόνο επειδή ο βέλτιστος συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι δύσκολο να βρεθεί από μόνος του, αλλά και επειδή υπάρχουν άλλοι φόροι που πρέπει να ληφθούν υπόψη, όπως οι φόροι επί των πωλήσεων και οι φόροι ακινήτων. Επιπλέον, οι εθνικές διαθέσεις έναντι της φορολογίας μπορεί να αλλάζουν από καιρό σε καιρό, όπως σε περιόδους πολέμου, όπου τα εθνικιστικά αισθήματα μπορεί να είναι υψηλότερα.
Όταν εξετάζεται η φορολογική πολιτική, μια χώρα μπορεί να έχει ορισμένους πολιτικούς που υποστηρίζουν ότι ο εθνικός φορολογικός συντελεστής είναι στην τιμή Τ, και άλλοι που υποστηρίζουν ότι είναι στη μία ή στην άλλη πλευρά. Είτε δηλώνεται έτσι είτε όχι, αυτό είναι συχνά η ουσία της μάχης. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο μόνος τρόπος για να γνωρίζετε με βεβαιότητα είναι απλώς να εφαρμόσετε μια αξία και να παρατηρήσετε τα έσοδα. Εάν δεν παραχθούν τα επιθυμητά αποτελέσματα, ενδέχεται να χρειαστούν προσαρμογές.
Η καμπύλη Laffer συχνά λανθασμένα χαρακτηρίζεται από εκείνους που είναι κατά της φορολογίας ή αγωνίζονται για χαμηλότερους φόρους, καθώς δηλώνουν ότι η μείωση των φορολογικών συντελεστών θα αυξήσει τα έσοδα. Η καμπύλη δείχνει ότι αυτό μπορεί να ισχύει ως ένα βαθμό, αλλά μόνο εάν οι φορολογικοί συντελεστές είναι ήδη τόσο υψηλοί που εμποδίζουν την αύξηση των εσόδων. Εάν το σημείο της καμπύλης βρίσκεται στα αριστερά της τιμής Τ, τότε η μείωση των συντελεστών θα μειώσει ακόμη περισσότερο τα φορολογικά έσοδα.
Η συσσώρευση πλούτου είναι ο κινητήριος μηχανισμός πίσω από την καμπύλη Laffer. Στις περισσότερες περιπτώσεις, όπου οι άνθρωποι είναι ελεύθεροι να επιλέξουν αν θα εργαστούν, η καμπύλη Laffer μπορεί να είναι ένα πιθανό μοντέλο. Σε χώρες όπου οι άνθρωποι αναγκάζονται να εργαστούν με απειλή ή βία, η καμπύλη δεν μπορεί να λειτουργήσει. Οι άνθρωποι σε αυτές τις χώρες δεν έχουν κίνητρα να εργαστούν για τον προσωπικό τους πλούτο, ακόμα κι αν έχουν επίδομα από την κυβέρνηση. Αντίθετα, έχουν περισσότερα κίνητρα να εργαστούν για την προσωπική τους ασφάλεια.