Τα pro forma κέρδη και ζημίες είναι μια προβολή του καθαρού εισοδήματος μιας εταιρείας για μια χρονική περίοδο στο μέλλον. Αυτές οι πληροφορίες βρίσκονται συνήθως σε μια κατάσταση κερδών και ζημιών, η οποία είναι επίσης γνωστή ως κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, και περιλαμβάνει τις προβλέψεις μιας εταιρείας για μελλοντικά έσοδα, έξοδα και έσοδα. Η πρόβλεψη κερδών και ζημιών pro forma είναι σημαντική για μια εταιρεία καθώς της επιτρέπει να κάνει προϋπολογισμό για την επόμενη χρονική περίοδο και να δει πού πρέπει να γίνουν προσαρμογές στις δραστηριότητές της. Μια μέθοδος για την προβολή αυτών των αριθμών είναι να εξετάσετε μια τρέχουσα δήλωση, να αποφασίσετε εάν υπάρχουν αλλαγές σε ορισμένα στοιχεία στο μέλλον και να προσαρμόσετε τα άλλα στοιχεία ώστε να αντιστοιχούν σε αυτές τις αλλαγές.
Μια εταιρεία έχει πολλούς λόγους για τους οποίους πρέπει να συντάξει μια κατάσταση κερδών και ζημιών. Απαιτείται γενικά από μεγάλες, δημόσιες εταιρείες, έτσι ώστε οι επενδυτές, οι χρηματοοικονομικές ρυθμιστικές αρχές και οι μέτοχοι να μπορούν να έχουν πρόσβαση στις σχετικές πληροφορίες μιας εταιρείας. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων εξυπηρετεί επίσης έναν σκοπό για την εταιρεία, καθώς δείχνει τομείς της επιχείρησης που μπορεί να χρειάζονται βελτίωση. Η προετοιμασία μιας pro forma κατάστασης κερδών και ζημιών είναι χρήσιμη ώστε μια εταιρεία να μπορεί να δει πού κατευθύνεται στο μέλλον.
Είναι σημαντικό να κατανοήσετε ότι οι πληροφορίες που βρίσκονται στη δήλωση ενδέχεται να μην πραγματοποιηθούν πραγματικά. Σε αντίθεση με τις τρέχουσες καταστάσεις εισοδήματος, οι οποίες πρέπει να βασίζονται σε πραγματικές οικονομικές πληροφορίες, οι pro forma αριθμοί είναι απλές εκτιμήσεις. Ωστόσο, είναι σημαντικό μια εταιρεία να πλησιάζει όσο το δυνατόν περισσότερο κατά την προβολή μελλοντικών αριθμών.
Κατά την κατάρτιση μιας pro forma κατάστασης κερδών και ζημιών, η διοίκηση της εταιρείας θα πρέπει να περιλαμβάνει όλα τα στοιχεία που επηρεάζουν τα καθαρά έσοδα. Αυτό σημαίνει ότι τα έσοδα από τις πωλήσεις πρέπει πρώτα να εκτιμηθούν. Κατόπιν αυτού, θα πρέπει να καταρτιστούν οι προβλεπόμενες δαπάνες, που περιλαμβάνουν το κόστος πωληθέντων αγαθών, τις λειτουργικές και διοικητικές δαπάνες και τους τόκους και φόρους. Η αφαίρεση των προβλεπόμενων δαπανών από τα προβλεπόμενα έσοδα δίνει μια εκτίμηση των καθαρών εσόδων της εταιρείας για την περίοδο που μελετάται, που είναι συνήθως το επόμενο έτος ή ένα έτος στο εγγύς μέλλον.
Υπάρχουν πολλές διαφορετικές μέθοδοι με τις οποίες μια εταιρεία μπορεί να προβλέψει pro forma κέρδη και ζημίες. Ο πιο συνηθισμένος τρόπος είναι να κοιτάξετε μια τρέχουσα δήλωση και να προχωρήσετε με βάση τις αναμενόμενες αυξήσεις και μειώσεις. Για παράδειγμα, εάν οι πωλήσεις μιας εταιρείας αναμένεται να αυξηθούν κατά 10 τοις εκατό, τα τρέχοντα έσοδα θα πρέπει να αυξηθούν κατά το αντίστοιχο ποσό στην κατάσταση pro forma. Οι εταιρείες πρέπει να είναι όσο το δυνατόν πιο ρεαλιστικές με τις εκτιμήσεις τους, καθώς αυτές οι εκτιμήσεις παρέχουν συχνά τη βάση για τον προϋπολογισμό και τη λήψη αποφάσεων τα επόμενα χρόνια.