Τι είναι μια Μόνιμη Προικοδότηση;

Μια μόνιμη δωρεά αναφέρεται γενικά σε μια συγκεκριμένη κατηγορία περιουσίας που ανήκει σε φιλανθρωπικό ή άλλο μη κερδοσκοπικό ίδρυμα που δεν μπορεί να μετατραπεί σε κεφάλαια για λειτουργικούς ή άλλους σκοπούς. Είτε με τη μορφή μετρητών και παρόμοιων περιουσιακών στοιχείων, είτε με τη μορφή λειτουργικών περιουσιακών στοιχείων όπως κτίρια και ακίνητα, οι δωρεές είναι γενικά μεγάλα δώρα σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Ο δωρητής ενός κληροδοτήματος συχνά καθορίζει τις χρήσεις για τις οποίες μπορεί να γίνει το δώρο και τα έγγραφα που διέπουν την προικοδότηση συνήθως συντάσσονται για αυτόν τον σκοπό. Μια μόνιμη δωρεά χορηγείται σε ένα ίδρυμα με την προϋπόθεση ότι δεν μπορεί να πωληθεί ή να ρευστοποιηθεί με άλλο τρόπο και το ίδρυμα έχει πρόσβαση μόνο σε μέρος ή στο σύνολο των εσόδων που παράγει. Σε πολλές περιπτώσεις, τα έγγραφα που θεμελιώνουν μια μόνιμη δωρεά θα ρυθμίζουν επίσης τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να χρησιμοποιηθεί οποιοδήποτε εισόδημα που παράγεται από το κληροδότημα.

Ένα από τα πιο τυπικά είδη μόνιμης δωρεάς είναι μια επένδυση, όπου επενδύεται ένα ποσό κεφαλαίου και το εισόδημα που παράγει πρόκειται να χρησιμοποιηθεί για τον σκοπό της φιλανθρωπίας, μερικές φορές περαιτέρω περιορισμένο από το ιδρυτικό έγγραφο. Πολλά σχολεία έχουν μόνιμες δωρεές των οποίων το εισόδημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για την παροχή υποτροφιών, για παράδειγμα, ή για την πραγματοποίηση κεφαλαιακών βελτιώσεων. Οι ιατρικές σχολές και τα νοσοκομεία μπορεί να είναι προικισμένα με δώρα που προσδιορίζουν ότι το εισόδημα που δημιουργείται χρησιμοποιείται για την προώθηση μόνο ορισμένων ειδών έρευνας. Ορισμένες επενδυτικές μόνιμες δωρεές διευκρινίζουν επίσης ότι ένα μέρος των κερδών επανεπενδύεται και μονιμοποιείται, ως διασφάλιση έναντι μελλοντικής χρηματοοικονομικής αβεβαιότητας.

Ένας άλλος τύπος μόνιμης προικοδότησης ονομάζεται λειτουργική μόνιμη προικοδότηση. Όταν το εμπλεκόμενο περιουσιακό στοιχείο είναι ακίνητο, δεν μπορεί να μετατραπεί σε μετρητά ή άλλα περιουσιακά στοιχεία, αλλά οποιοδήποτε εισόδημα δημιουργεί μπορεί να χρησιμοποιηθεί από το φιλανθρωπικό ίδρυμα, και πάλι εντός των ορίων του ιδρυτικού εγγράφου. Για παράδειγμα, μια φιλανθρωπική οργάνωση μπορεί να είναι προικισμένη με ένα συγκρότημα διαμερισμάτων ή μια αίθουσα συνεδριάσεων. Εάν η προικοδότηση προορίζεται να είναι μόνιμη, ούτε η κατασκευή ούτε η γη στην οποία βρίσκεται μπορεί να πωληθεί, αλλά το εισόδημα από ενοίκια που δημιουργείται μπορεί να χρησιμοποιηθεί από το φιλανθρωπικό ίδρυμα, και πάλι σύμφωνα με τυχόν περαιτέρω οδηγίες στα έγγραφα σύστασης.

Υπάρχουν συνθήκες υπό τις οποίες τα μόνιμα κληροδοτήματα μπορεί να χάσουν τη μονιμότητά τους. Ο λιγότερο δύσκολος τρόπος για να συμβεί αυτό είναι όταν το ίδιο το ιδρυτικό έγγραφο καθορίζει αυτές τις προϋποθέσεις. Για παράδειγμα, τα έγγραφα που διέπουν τη χρήση μιας μόνιμης δωρεάς που ιδρύθηκε για τη χρηματοδότηση έρευνας για μια θεραπεία για μια ασθένεια μπορεί να ορίζουν ότι τα περιουσιακά στοιχεία του κληροδοτήματος θα μπορούσαν να πωληθούν μόλις ανακαλυφθεί αυτή η θεραπεία. Εάν το κληροδότημα είναι κτήριο, το ιδρυτικό έγγραφο μπορεί να επιτρέπει την εκκαθάρισή του εάν καταστεί λειτουργικά απαρχαιωμένο, όπως ένας στάβλος σε αστικό περιβάλλον.

Τα κληροδοτήματα των οποίων το κεφάλαιο παραμένει ανέγγιχτο και επιτρέπεται να αναπτυχθεί δυνάμει της πολιτικής του ιδρύματος δεν είναι τεχνικά μόνιμα κληροδοτήματα, αν και αντιμετωπίζονται σαν να είναι. Αυστηρά μιλώντας, μια μόνιμη δωρεά απαγορεύει στη διοικούσα αρχή του ιδρύματος να πωλήσει ή να διαθέσει με άλλον τρόπο τα περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν το κύριο κεφάλαιο της δωρεάς.