Ο έλεγχος απάτης είναι μια επισκόπηση των οικονομικών αρχείων μιας εταιρείας από εσωτερικό ή ανεξάρτητο ελεγκτή σε μια προσπάθεια εντοπισμού μη εξουσιοδοτημένης και ακατάλληλης δραστηριότητας. Επικεντρώνεται σε συναλλαγές που φαίνεται να έχουν πραγματοποιηθεί κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών από διευθυντές και υπαλλήλους που έχουν διάφορα επίπεδα διακριτικής ευχέρειας και θέσεις εμπιστοσύνης. Αυτός ο τύπος ελέγχου ασχολείται ιδιαίτερα με την αποκάλυψη και την πρόληψη της απάτης και συνήθως δεν αποτελεί μέρος του ετήσιου οικονομικού ελέγχου για την παραγωγή των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας.
Ένας τακτικός έλεγχος των οικονομικών αρχείων μιας εταιρείας διενεργείται κάθε οικονομικό έτος από ανεξάρτητο ελεγκτή ή λογιστική εταιρεία για την παραγωγή οικονομικών καταστάσεων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τους διευθυντές για την αξιολόγηση της απόδοσης, να αποστέλλονται στις ρυθμιστικές αρχές και να αναθεωρούνται από επενδυτές. Ο ελεγκτής ελέγχει τα οικονομικά αρχεία της εταιρείας για ακρίβεια, για παράδειγμα αντιστοιχίζοντας τις χρεώσεις και τις πιστώσεις τραπεζικών λογαριασμών με την κατάλληλη καταχώρισή τους στα βιβλία της εταιρείας. Ο καθορισμός του εάν κάποια από τις συναλλαγές είναι νόμιμες ή όχι δεν αποτελεί μέρος της συνήθους διαδικασίας ελέγχου.
Ο έλεγχος απάτης είναι ένα εργαλείο συμμόρφωσης που χρησιμοποιείται από τη διοίκηση της εταιρείας για την εκπλήρωση της εσωτερικής και κανονιστικής υποχρέωσής της να προστατεύει από την παράνομη δραστηριότητα των εργαζομένων. Είναι ταυτόχρονα ένα διορθωτικό και ένα προληπτικό μέτρο που έχει σχεδιαστεί όχι μόνο για τον εντοπισμό δόλιας δραστηριότητας, αλλά και για να αποθαρρύνει τους εργαζομένους από την ενασχόληση με τέτοια δραστηριότητα εξαρχής. Μια πολιτική εσωτερικού ελέγχου για απάτη μπορεί να επιβάλλει έλεγχο σε οποιοδήποτε κατάλληλο διάστημα, όπως κάθε έξι μήνες ή κάθε δύο χρόνια.
Η αναθεώρηση μπορεί να διεξαχθεί από εσωτερικούς ελεγκτές της εταιρείας ή μπορεί να ανατεθεί σε εξωτερικό άτομο ή οργανισμό. Και στις δύο περιπτώσεις, ο έλεγχος απάτης είναι πιο διερευνητικός από τον συνήθη οικονομικό έλεγχο. Αυτοί οι ελεγκτές κάνουν το επόμενο βήμα και πραγματικά αξιολογούν τα χαρακτηριστικά μιας συναλλαγής για να προσδιορίσουν εάν υπάρχουν κόκκινες σημαίες που θα υποδεικνύουν σημάδια ορισμένων τύπων απάτης που οι ελεγκτές είναι εκπαιδευμένοι να εντοπίζουν. Οι τυπικοί τύποι απάτης περιλαμβάνουν την καταγραφή ψεύτικων συναλλαγών, την κλοπή, την υπεξαίρεση, τη δωροδοκία, τον εκβιασμό και τις μίζες.
Η έρευνα ελέγχου απάτης σταματά στον εντοπισμό ύποπτων συναλλαγών. Οι ελεγκτές εντοπίζουν τις συναλλαγές, αλλά δεν είναι υπεύθυνοι για να υπολογίσουν εάν μια συναλλαγή είναι πράγματι δόλια ή πώς συνέβη η απάτη. Αυτό το μέρος της έρευνας είναι ευθύνη της διοίκησης, η οποία πρέπει να καθορίσει εάν και πώς συνέβη η απάτη και την ενοχή ή την αθωότητα των εργαζομένων που εμπλέκονται.