Τι είναι η διαχείριση απάτης;

Η διαχείριση της απάτης είναι ένα σύστημα πολιτικών και διαδικασιών που εφαρμόζει μια εταιρεία για τον εντοπισμό και τον μετριασμό του εσωτερικού κινδύνου των εργαζομένων που διαπράττουν παράνομες πράξεις ενάντια στα συμφέροντα της εταιρείας για να εμπλουτιστούν. Αν και κάθε εταιρεία καθιερώνει τις δικές της συγκεκριμένες διαδικασίες, η διαχείριση κινδύνου απάτης συνήθως συνεπάγεται αξιολόγηση, πρόληψη, ανίχνευση, διερεύνηση, μετριασμό και διορθωτική δράση. Η διαδικασία χειρίζεται συχνά εσωτερικούς ελεγκτές ή τμήμα απάτης με περιστασιακή βοήθεια από εξωτερικούς ελεγκτές και άλλους επιχειρηματικούς συμβούλους.

Στις αρχές της δεκαετίας του 2000, η ​​επιχειρηματική οικονομία των ΗΠΑ επηρεάστηκε σημαντικά από σκάνδαλα απάτης που αφορούσαν ανώτερα στελέχη σε μια σειρά μεγάλων εταιρειών. Οι νομοθέτες θεώρησαν ότι το εύρος των εγκλημάτων υπονόμευσε την εμπιστοσύνη του κοινού στα χρηματοπιστωτικά συστήματα και τις αγορές της χώρας. Ψηφίστηκαν ορισμένοι νόμοι που αύξησαν τις νομικές ευθύνες της εταιρικής διοίκησης για την ενεργό προστασία από απάτες από υπαλλήλους, καθιέρωσαν αυστηρότερες απαιτήσεις διαχείρισης και αναφοράς και εισήγαγαν αυστηρές κυρώσεις για μη συμμόρφωση. Ως αποτέλεσμα, η διαχείριση της απάτης έγινε μια απαραίτητη λειτουργική διαδικασία.

Οι μεγάλες εταιρείες απασχολούν αφοσιωμένο προσωπικό που είναι υπεύθυνο για τη διαχείριση εσωτερικής απάτης. Αυτοί οι τύποι εσωτερικών ελέγχων διαφέρουν από τις διαδικασίες που μπορεί να υιοθετήσει μια εταιρεία για τον εντοπισμό εξωτερικής απάτης που διαπράττεται από πελάτες ή άλλα τρίτα μέρη, επειδή η εσωτερική διαδικασία αφορά μόνο την παράνομη συμπεριφορά των εργαζομένων. Τα στατιστικά στοιχεία σχετικά με την εσωτερική απάτη έχουν δείξει ότι οι περισσότερες μεγάλες απάτες διαπράττονται από ανώτερα στελέχη. Όταν ένα ανώτερο στέλεχος υπερβαίνει αυτή τη γραμμή, το πεδίο εφαρμογής τείνει να είναι σημαντικό και η ζημιά στη δημόσια εικόνα της εταιρείας καταστροφική.

Η ομάδα απάτης μιας εταιρείας θεσπίζει πολιτικές και διαδικασίες για να δημιουργήσει μια ατμόσφαιρα επαγρύπνησης και μηδενικής ανοχής εντός της εταιρείας. Μετά τη διεξαγωγή αξιολόγησης, η ενδελεχής διαχείριση της απάτης αντιμετωπίζει οκτώ κατηγορίες δραστηριοτήτων. Η ομάδα αρχικά θα ασχοληθεί με την αποτροπή και την πρόληψη. Αυτό θα μπορούσε να λάβει τη μορφή ενισχυμένων συστημάτων ασφαλείας, περιττών εξουσιοδοτήσεων για συναλλαγές υψηλού κινδύνου, εκπαίδευσης εργαζομένων ή γραπτών πολιτικών για να γίνουν σαφείς οι προσδοκίες.

Η διαχείριση της απάτης θα κοιτάξει στη συνέχεια στον εντοπισμό και τη διερεύνηση. Ο εντοπισμός μπορεί να περιλαμβάνει την πρόσληψη μιας εταιρείας εξωτερικού λογιστικού γραφείου για τη διενέργεια ελέγχου απάτης οικονομικών συναλλαγών. Η έρευνα λαμβάνει τα απαραίτητα μέτρα για τον προσδιορισμό των υπαίτιων μερών. Μόλις εντοπιστούν τα εμπλεκόμενα μέρη, η ομάδα θα προχωρήσει στον μετριασμό της ζημιάς και τη δίωξη των ενόχων. Τα νέα εταιρικά πρότυπα ευνοούν τη δίωξη έναντι της εσωτερικής διευθέτησης περιπτώσεων απάτης με την πεποίθηση ότι η δημόσια τιμωρία αποκαθιστά την εμπιστοσύνη και χρησιμεύει ως περαιτέρω αποτρεπτικός παράγοντας.

Τα δύο τελευταία βήματα στον κύκλο διαχείρισης της απάτης είναι η ανάλυση και η πολιτική. Η εσωτερική απάτη μπορεί μερικές φορές να εντοπιστεί σε ένα συγκεκριμένο κλίμα σε ορισμένα τμήματα ή στη συνολική στάση ορισμένων υπαλλήλων. Η ανάλυση γιατί συμβαίνει η απάτη στα όρια μιας συγκεκριμένης εταιρείας είναι εξίσου σημαντική με τον εντοπισμό και τη διακοπή της. Αυτή η ανάλυση οδηγεί στη θέσπιση των σωστών εταιρικών πολιτικών για να καταστήσει την εσωτερική απάτη μια αδιανόητη επιλογή.