Μερικές φορές αναφέρεται ως δημοτικός φόρος, ο τοπικός φόρος είναι κάθε τύπος φόρου που επιβάλλεται από μια οντότητα τοπικής αυτοδιοίκησης. Οι πόλεις, οι κωμοπόλεις, οι κομητείες, οι ενορίες και παρόμοιες δικαιοδοσίες χρησιμοποιούν συχνά τους φόρους ως μέσο δημιουργίας ροών εσόδων που βοηθούν στη συντήρηση των δημόσιων υπηρεσιών και διαφόρων βασικών λειτουργιών στην περιοχή. Ανάλογα με τη φύση του τοπικού φόρου, μπορεί ή όχι να είναι επιλέξιμος για χρήση ως έκπτωση σε κρατική ή εθνική δήλωση φόρου εισοδήματος.
Ένα από τα πιο κοινά παραδείγματα τοπικού φόρου είναι γνωστό ως φόρος επί των πωλήσεων. Σε αυτό το σενάριο, μια πόλη ή κωμόπολη επιβάλλει φόρο που επιβάλλεται σε διάφορους τύπους αγαθών που πωλούνται σε καταστήματα λιανικής εντός της δικαιοδοσίας τους. Αντικείμενα όπως τρόφιμα, ρούχα, διάφορα είδη ψυχαγωγίας και άλλες αγορές είναι πιθανό να υπόκεινται σε κάποιου είδους τοπικό φόρο. Δεδομένου ότι οι φόροι αυτού του τύπου εισπράττονται στο σημείο πώλησης, ο καταναλωτής δεν χρειάζεται συνήθως να παρακολουθεί τους φόρους που καταβάλλονται. ο λιανοπωλητής ή ο πωλητής το κάνει αυτό.
Πολλές τοπικές δικαιοδοσίες χρησιμοποιούν επίσης τη νομοθεσία περί φόρου ιδιοκτησίας ως μέσο δημιουργίας εσόδων που χρησιμοποιούνται για τη διατήρηση των τοπικών υπηρεσιών. Σε αντίθεση με τον φόρο επί των πωλήσεων που εισπράττεται κάθε φορά που γίνεται μια αγορά, ο φόρος ακίνητης περιουσίας υπολογίζεται σε ετήσια βάση, χρησιμοποιώντας κριτήρια που καθορίζονται στους κανονισμούς της τοπικής δικαιοδοσίας. Αν και αυτό δεν ισχύει πάντα, ο τοπικός φόρος επί των ακινήτων είναι πιθανό να είναι υψηλότερος όταν δεν υπάρχουν διατάξεις για την είσπραξη του φόρου επί των πωλήσεων σε βασικά είδη, όπως τρόφιμα ή ρούχα.
Η τοπική φορολογική επιβάρυνση επί των πωλήσεων μπορεί μερικές φορές να είναι επαχθής για τους κατοίκους που ζουν σε μια δεδομένη δικαιοδοσία. Αυτό συμβαίνει επειδή ενδέχεται να υπόκεινται σε περισσότερους από έναν τύπους τοπικών φόρων. Ένας πολίτης μιας μικρής πόλης μπορεί να πληρώσει δημοτικούς φόρους, ενώ υπόκειται επίσης σε φόρους κομητείας κάποιου τύπου. Όταν συμβαίνει αυτό, οι έμποροι λιανικής εισπράττουν όλους τους ισχύοντες φόρους στο σημείο αγοράς και υποβάλλουν το κατάλληλο ποσοστό των εισπραχθέντων εσόδων σε κάθε δικαιοδοσία. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένας καταναλωτής πληρώνει επί του παρόντος δέκα τοις εκατό φόρους στις αγορές, το εξήντα τοις εκατό αυτού του ποσού μπορεί να πάει σε μια κρατική υπηρεσία εσόδων, τριάντα τοις εκατό στην πόλη και είκοσι τοις εκατό στην κομητεία ή την ενορία.
Όσον αφορά τις τοπικές υπηρεσίες που χρηματοδοτούνται από τοπικές φορολογικές πρωτοβουλίες, πολλοί δήμοι χρησιμοποιούν τα χρήματα που συγκεντρώνονται για τη συντήρηση δρόμων και δρόμων εντός της δικαιοδοσίας, διαχείρισης δαπανών που σχετίζονται με τη συλλογή απορριμμάτων σε συστήματα ύδρευσης και αποχέτευσης, ακόμη και για την παροχή υποστήριξης σε τοπικά σχολικά συστήματα. Κατά καιρούς, μπορεί να εφαρμοστεί ένας τοπικός φόρος που είναι για συγκεκριμένο σκοπό και τα χρήματα που συγκεντρώνονται δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για κανέναν άλλο σκοπό. Για παράδειγμα, εάν μια κομητεία επιβάλει εκπαιδευτικό φόρο, τα χρήματα που συγκεντρώνονται προορίζονται για χρήση σε τοπικά σχολεία και δεν μπορούν να ανακατευθυνθούν για χρήση στην αποκατάσταση δρόμων ή την υποστήριξη της συντήρησης δημοτικών πάρκων.