Οι λειτουργικές δραστηριότητες είναι όλα τα γεγονότα και οι συναλλαγές που έχουν άμεσο αντίκτυπο στη ροή μετρητών προς και έξω από μια επιχείρηση. Ο προσδιορισμός και η σωστή κατηγοριοποίηση διαφόρων τύπων λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι ουσιαστικής σημασίας για τη διαδικασία υπολογισμού του καθαρού εισοδήματος που δημιουργείται από μια επιχείρηση για μια δεδομένη χρονική περίοδο. Δεδομένου ότι εμπλέκονται τόσο οι ταμειακές εισροές όσο και οι ταμειακές εκροές, η διαχείριση αυτών των λειτουργικών δραστηριοτήτων προς όφελος πρέπει να πραγματοποιηθεί προκειμένου να αποκομιστεί κέρδος και να διασφαλιστεί η μελλοντική λειτουργία της εταιρείας.
Οι εισροές μετρητών είναι κάθε είδους λειτουργικές δραστηριότητες που φέρνουν χρήματα στην επιχείρηση. Το πιο συνηθισμένο παράδειγμα ταμειακής εισροής είναι το εισόδημα που δημιουργείται από τις πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών που προσφέρει η επιχείρηση. Εδώ, δίνεται προσοχή στον καθορισμό των τιμών για τα προσφερόμενα προϊόντα που θα προσελκύσουν τους καταναλωτές, θα είναι ανταγωνιστικές με τις τιμές που προσφέρονται από άλλες επιχειρήσεις που παράγουν παρόμοια αγαθά και υπηρεσίες και θα επιτρέψουν στην επιχείρηση να κερδίσει δίκαιο ποσό κέρδους από κάθε πωλούμενη μονάδα.
Η δημιουργία άλλων μορφών εισοδήματος χαρακτηρίζεται επίσης ως λειτουργικές δραστηριότητες. Όταν πωλούνται μετοχές που εκδίδονται από την επιχείρηση, αυτό δημιουργεί έσοδα που εισρέουν στην εταιρεία και συμβάλλει στην αύξηση της σταθερότητας της λειτουργίας. Με τον ίδιο τρόπο, τυχόν αποδόσεις που προκύπτουν από επενδύσεις θεωρούνται λειτουργικές δραστηριότητες.
Μαζί με τις ταμειακές εισροές, οι εκροές είναι επίσης λειτουργικές δραστηριότητες. Το κόστος των πρώτων υλών, οι προσπάθειες διαφήμισης και εμπορίας, η απόσβεση του εξοπλισμού, η αναβαλλόμενη φορολογία, οι αποσβέσεις και τα αποθέματα κτιρίων είναι όλοι οι παράγοντες που επηρεάζουν το καθαρό εισόδημα της λειτουργίας. Τα έξοδα που σχετίζονται με τις διαδικασίες αποστολής τιμολογίων, είσπραξης πληρωμών για αυτά τα τιμολόγια και παραπομπής λογαριασμών πελατών σε καθυστέρηση σε οργανισμό συλλογής θεωρούνται επίσης παραδείγματα εκροών μετρητών. Περιλαμβάνονται ακόμη παράγοντες όπως τα έξοδα αποστολής, οι μισθοί και οι μισθοί στους εργαζόμενους, το κόστος των παροχών και οι αγορές εξοπλισμού.
Με τον προσδιορισμό όλων των λειτουργικών δραστηριοτήτων που σχετίζονται με μια δεδομένη λειτουργία, είναι πολύ πιο εύκολο να προσδιοριστεί εάν μια επιχείρηση λειτουργεί με κέρδος ή αν η εταιρεία οδηγείται σε οικονομικά προβλήματα. Η αφαίρεση όλων των εκροών από το ποσό των εισροών για την ίδια περίοδο καθιστά δυνατό να προσδιοριστεί εάν η επιχείρηση αυξάνει τα καθαρά της έσοδα με την πάροδο του χρόνου ή εάν τα κέρδη υποχωρούν από τη μία περίοδο στην επόμενη. Η πραγματοποίηση αυτής της αξιολόγησης σε συνεχή βάση μπορεί συχνά να βοηθήσει μια επιχείρηση να εντοπίσει τομείς όπου το κόστος έχει αυξηθεί ή οι πωλήσεις έχουν μειωθεί και να αναλάβει δράση για να αντιστρέψει τη δυσμενή τάση.
SmartAsset.