Τι είναι η καθαρή ταμειακή ροή από τις λειτουργικές δραστηριότητες;

Οι καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες είναι τα έσοδα που παράγονται από την επιχειρηματική δραστηριότητα, μείον όλα τα λειτουργικά έξοδα. Το ποσό αυτό υπολογίζεται στην κατάσταση ταμειακών ροών μιας εταιρείας και χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της ρευστότητας της εταιρείας. Η ταμειακή ροή αντικατοπτρίζει το χρηματικό ποσό που έχει στη διάθεσή της μια επιχείρηση για να πληρώσει λογαριασμούς, το οποίο μπορεί να διαφέρει από το συνολικό εισόδημα που μπορεί να μεταφερθεί στα βιβλία. Μια θετική οικονομική θέση μπορεί να αντανακλά αριθμητικές προσαρμογές στο εισόδημα που δεν περιλαμβάνουν εισπράξεις μετρητών, όπως μειώσεις αποσβέσεων. Ο προσδιορισμός των καθαρών ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες επιτρέπει σε μια εταιρεία να διακρίνει μεταξύ μιας υγιούς οικονομικής θέσης που υπάρχει στα χαρτιά και μιας που υπάρχει στην πράξη.

Οι λειτουργικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν σχεδόν όλα τα πράγματα που κάνει μια επιχείρηση για να πουλήσει αγαθά και υπηρεσίες στην αγορά κατά τη διάρκεια του έτους. Αυτές οι δραστηριότητες είναι μια ξεχωριστή κατηγορία από άλλα είδη δραστηριοτήτων παθητικής παραγωγής εισοδήματος, όπως η είσπραξη τόκων, η επένδυση και η ενοικίαση ακινήτων. Όταν μια επιχείρηση αξιολογεί ολόκληρη την οικονομική της θέση ή συντάσσει φορολογικές δηλώσεις, συνοψίζει όλες τις πηγές εσόδων για να καταλήξει σε ένα συνολικό ακαθάριστο εισόδημα. Αυτός ο αριθμός μπορεί να είναι παραπλανητικός, διότι μπορεί να δείξει ότι μια επιχείρηση έχει κέρδη όταν δεν έχει αρκετή μηνιαία ρευστότητα για να πληρώσει τους λογαριασμούς.

Το κέρδος και η ρευστότητα είναι δύο διαφορετικές έννοιες που δείχνουν κάπως άσχετες πτυχές της οικονομικής υγείας μιας εταιρείας. Από τη σκοπιά της μεγάλης εικόνας, μια επιχείρηση προσπαθεί να είναι κερδοφόρα. Η κερδοφορία είναι μια έννοια χαρτιού, ωστόσο, που μπορεί να προκύψει από την εφαρμογή εκπτώσεων, εκπτώσεων φόρου ή εφάπαξ διαγραφών εσόδων και εξόδων. Αυτό που συχνά έχει πραγματικά σημασία για μια επιχείρηση για σκοπούς καθημερινής λειτουργίας είναι εάν έχει αρκετά μετρητά για να πληρώσει έγκαιρα τους πιστωτές της κάθε μήνα. Μια αξιολόγηση των ταμειακών ροών δείχνει σε μια επιχείρηση τη θέση της σε αυτό το θέμα.

Η έννοια των καθαρών ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες αντανακλά το ποσό των μετρητών που διαθέτει η εταιρεία μετά την αφαίρεση των λειτουργικών εξόδων από τις συνολικές πωλήσεις. Είναι σημαντικό να αφαιρεθούν μόνο εκείνα τα έξοδα που προκύπτουν από δραστηριότητες κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Για παράδειγμα, τα έξοδα για την απόκτηση ενός εφάπαξ κεφαλαιουχικού περιουσιακού στοιχείου, όπως ένα νέο εργοστάσιο, δεν θα περιλαμβάνονται στα λειτουργικά έξοδα επειδή το έξοδο δεν σχετίζεται με την τακτική πώληση των αγαθών της εταιρείας.

Οι εταιρείες προετοιμάζουν ένα πρότυπο σύνολο οικονομικών καταστάσεων που τις βοηθά να αποκαλύπτουν τις οικονομικές τους υποθέσεις. Αυτό το σύνολο περιλαμβάνει μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και μια κατάσταση ταμειακών ροών. Οι καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες είναι ο τελευταίος υπολογισμός στην κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτό προκύπτει λαμβάνοντας το ποσό των καθαρών εσόδων από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και προσθέτοντας και αφαιρώντας ορισμένα ποσά εσόδων και εξόδων που σχετίζονται με τις ταμειακές ροές.