Τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια είναι δάνεια που πρόκειται σύντομα να δηλωθούν σε αθέτηση ή έχουν ήδη δηλωθεί σε αθέτηση. Τα δάνεια αυτού του τύπου θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα επειδή ο δανειστής δεν λαμβάνει πλέον απόδοση της επένδυσής του, καθώς ο δανειολήπτης δεν πληρώνει πλέον με βάση την αρχή ή τους τόκους που ισχύουν για το δάνειο. Ενώ τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του αν ένα δάνειο είναι μη εξυπηρετούμενο διαφέρουν ελαφρώς, υπάρχουν μερικές βασικές οδηγίες που χρησιμοποιούνται από τις περισσότερες τράπεζες και άλλους τύπους δανειστών.
Για πολλούς δανειστές, μη εξυπηρετούμενα δάνεια είναι όλα τα δάνεια στα οποία δεν έχουν ληφθεί πληρωμές επί του κεφαλαίου ή των τόκων τις τελευταίες ενενήντα ημερολογιακές ημέρες. Σε αυτό το σημείο, οι δανειστές μπορούν να επιλέξουν να μετακινήσουν το υπόλοιπο του δανείου σε λογαριασμό μη δεδουλευμένων, καθώς δεν δημιουργείται εισόδημα από το δάνειο. Η αλλαγή της κατάστασης του χρέους σε μη δεδουλευμένο δάνειο βοηθά στη διατήρηση της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων σε σωστή ισορροπία.
Υπάρχουν και άλλες περιπτώσεις στις οποίες τα δάνεια μπορεί να θεωρηθούν μη εξυπηρετούμενα. Εάν έχουν καθυστερήσει και αναχρηματοδοτηθεί τουλάχιστον ενενήντα ημέρες πληρωμών με κοινή συμφωνία μεταξύ του δανειστή και του οφειλέτη, το καθεστώς του δανείου θεωρείται μη εξυπηρετούμενο. Τυχόν δάνεια αυτής της κατηγορίας θα παραμείνουν ταξινομημένα ως μη εξυπηρετούμενα έως ότου οι πληρωμές επικαιροποιηθούν σύμφωνα με την αναχρηματοδότηση.
Επιπλέον, τυχόν δάνεια στα οποία οι πληρωμές έχουν καθυστερήσει τριάντα έως εξήντα ημέρες και ο δανειστής έχει βάσιμους λόγους να πιστεύει ότι δεν υπάρχουν επικείμενες πληρωμές, μπορούν επίσης να ταξινομηθούν ως μη εξυπηρετούμενα δάνεια. Για παράδειγμα, εάν ο δανειστής αντιληφθεί ότι ο οφειλέτης πρόκειται να κηρύξει πτώχευση και συμπεριλάβει το υπόλοιπο του δανείου στην κατάθεση, θα θεωρηθεί επαρκής λόγος για να δηλώσει το δάνειο ως μη εξυπηρετούμενο περιουσιακό στοιχείο. Σε περίπτωση που τα δικαστήρια διαβιβάσουν τελικά μερική πληρωμή στον δανειστή, αυτά τα κεφάλαια εγγράφονται στα λογιστικά βιβλία ως έσοδα, με το μεγαλύτερο μέρος του υπολοίπου να μεταφέρεται από τον μη δεδουλευμένο λογαριασμό προκειμένου να εξισορροπηθεί με την είσπραξη των εσόδων.
Δεδομένου ότι υπάρχει κάποια διαφορά στον τρόπο με τον οποίο τα διάφορα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα καθορίζουν τι συνιστά και τι δεν συνιστά μη εξυπηρετούμενα δάνεια, είναι πολύ σημαντικό να εξετάσουμε προσεκτικά τους όρους της σύμβασης που σχετίζονται με τα δάνεια που εκδίδονται από έναν συγκεκριμένο δανειστή, καθώς και τις γενικές πολιτικές και διαδικασίες του εκείνος ο δανειστής. Αυτό θα βοηθήσει τους δανειολήπτες να γνωρίζουν εκ των προτέρων ποιος τύπος δραστηριότητας είναι πιθανό να οδηγήσει στη δήλωση ενός δανείου ως μη εξυπηρετούμενου, καθώς και να βοηθήσει τους δανειολήπτες να κατανοήσουν τι μπορεί να σημαίνει αυτό για τις αξιολογήσεις τους.