Η pro forma λογιστική είναι ένας τύπος οικονομικής στρατηγικής που ενσωματώνει πληροφορίες που προβάλλονται καθώς και ιστορικές κατά την προετοιμασία διαφόρων τύπων λογιστικών αναφορών. Η ιδέα είναι να χρησιμοποιηθεί αυτή η προσέγγιση για να παρέχει μια στιγμιότυπο του τι αναμένεται να συμβεί, χρησιμοποιώντας ιστορικά δεδομένα ως βάση για αυτές τις προβολές. Αν και έχει κερδοσκοπικό χαρακτήρα, η pro forma λογιστική δεν είναι να κάνεις αβάσιμες εικασίες για το μέλλον, αλλά να δημιουργήσεις οικονομικές προβλέψεις που στατιστικά έχουν ισχυρές δυνατότητες να πραγματοποιηθούν.
Ένας από τους ευκολότερους τρόπους για να κατανοήσετε πώς μπορεί να είναι χρήσιμη η pro forma λογιστική είναι να εξετάσετε μια επιχείρηση που σκέφτεται ένα έργο επέκτασης. Ως μέρος της διαδικασίας, υπάρχει ανάγκη να έχουμε κάποια ιδέα για το είδος των οικονομικών οφελών που θα προκύψουν από αυτές τις δραστηριότητες στο μέλλον. Για να το πετύχει αυτό, η επιχείρηση θα βασιστεί σε ιστορικά δεδομένα για να προβλέψει πόση απόδοση είναι πιθανό να παράγει η επέκταση εντός ενός, δύο ή πέντε ετών από την ολοκλήρωση. Αυτό απαιτεί τον προσδιορισμό των επαναλαμβανόμενων δαπανών ή εκείνων των δαπανών που θα απορροφώνται σε συνεχή βάση και τη σύγκριση αυτών των δαπανών με τα προβλεπόμενα έσοδα που θα προκύψουν από την επέκταση.
Χρησιμοποιώντας αυτήν την εφαρμογή της pro forma λογιστικής, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να έχουν κάποια ιδέα για το τι να περιμένουν ως προς τα οφέλη από αυτή την επέκταση και εάν οι καθαρές αποδόσεις επαρκούν για να δικαιολογήσουν το κόστος της επέκτασης και της συνεχιζόμενης λειτουργίας των νέων εγκαταστάσεων στο το μέλλον. Εάν υπάρχουν ενδείξεις ότι αυτές οι αποδόσεις είναι ελάχιστες, η επιχείρηση μπορεί να επιλέξει να καθυστερήσει την επέκταση ή να εξετάσει κάποια άλλη ευκαιρία με περισσότερες πιθανότητες να δημιουργήσει πιο επιθυμητές αποδόσεις. Από αυτή την άποψη, η χρήση της pro forma λογιστικής για τη δημιουργία προβλεπόμενων καταστάσεων εισοδήματος, ισολογισμών, ακόμη και καταστάσεων κερδών και ζημιών μπορεί να βοηθήσει τους ιδιοκτήτες να αποφύγουν να ξεκινήσουν ένα έργο που τελικά δεν είναι πιθανό να αυξήσει το τελικό αποτέλεσμα κατά ένα σημαντικό ποσό.
Για να είναι επωφελής η pro forma λογιστική, τα δεδομένα που συλλέγονται για τις προβλέψεις πρέπει να είναι όσο το δυνατόν ακριβέστερα. Αυτό περιλαμβάνει δεδομένα που παρέχουν υποδείξεις σχετικά με την κίνηση της οικονομίας και πώς αυτές οι κινήσεις θα επηρεάσουν την ικανότητα της επιχείρησης να πραγματοποιήσει πωλήσεις ή να συνεχίσει να αγοράζει πρώτες ύλες σε λογικές τιμές. Εκτός εάν τα δεδομένα είναι αξιόπιστα, οι προβλέψεις που αντικατοπτρίζουν τις pro forma λογιστικές καταστάσεις θα είναι άχρηστες και θα αφήσουν σε ιδιοκτήτες και επενδυτές μια εσφαλμένη εντύπωση για τη βιωσιμότητα του έργου επέκτασης.