Ένα αναγνωρισμένο καταπίστευμα είναι μια συμφωνία καταπιστεύματος στην οποία το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου παίζει σημαντικό ρόλο στον καθορισμό του τρόπου κατανομής των κεφαλαίων από τον διαχειριστή καταπιστεύματος. Η συνεκτίμηση του προσδόκιμου ζωής βοηθά να καθοριστεί αυτό που είναι γνωστό ως η απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή ή RMD και καθοδηγεί τον διαχειριστή στην εκταμίευση μηνιαίων επιδομάτων σε έναν δικαιούχο ή στην τακτική συνεισφορά σε ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που έχει θεσπιστεί από ή για τον δικαιούχο. Υπάρχουν περιορισμοί στον τρόπο με τον οποίο μπορεί να χαρακτηριστεί ένα καταπίστευμα, ειδικά σε σχέση με το καθεστώς του δικαιούχου ή το καθεστώς του συνταξιοδοτικού προγράμματος που πρόκειται να λάβει τις εκταμιεύσεις.
Ενώ υπάρχουν παρόμοιες καταστάσεις εμπιστοσύνης σε πολλές χώρες σε όλο τον κόσμο, ο προσδιορισμός ενός αναγνωρισμένου καταπιστεύματος συνήθως συνδέεται με τη δημιουργία και τη διαχείριση συμφωνιών εμπιστοσύνης στις Ηνωμένες Πολιτείες. Ως εκ τούτου, η δομή του καταπιστεύματος πρέπει να συμμορφώνεται με τους κανονισμούς που έχουν θεσπιστεί από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS). Η συμμόρφωση με τα πρότυπα IRS συμβάλλει στη διασφάλιση ότι οι εκταμιεύσεις που γίνονται σε συνταξιοδοτικά ταμεία ή λογαριασμούς δεν υπόκεινται στους ίδιους φόρους με τις εκταμιεύσεις που γίνονται με τη μορφή μηνιαίας αποζημίωσης σε έναν δικαιούχο του καταπιστεύματος.
Διαφορετικοί τύποι καταπιστεύματος μπορούν να χαρακτηριστούν ως αναγνωρισμένα καταπιστεύματα, με την προϋπόθεση ότι πληρούν τα πρότυπα της IRS όσον αφορά την εγκυρότητα. Αυτό σημαίνει ότι το αναγνωρισμένο καταπίστευμα πρέπει να είναι δομημένο σύμφωνα με τα πρότυπα που ορίζονται από την IRS και να διαχειρίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες που παρέχονται από τη φορολογική υπηρεσία. Εάν το καταπίστευμα δεν πληροί αυτά τα πρότυπα, τότε δεν είναι πιθανό να απολαύσει ευνοϊκά φορολογικά πλεονεκτήματα. Ως αποτέλεσμα, ο δικαιούχος θα υπόκειται σε καταβολή φόρων για οποιεσδήποτε εκταμιεύσεις, ακόμη και εκείνες που γίνονται σε συνταξιοδοτικά προγράμματα που έχουν εγκριθεί από την IRS.
Ένα καταπίστευμα πρέπει επίσης να πληροί τα πρότυπα του αμετάκλητου προκειμένου να αποκτήσει το καθεστώς του ειδικευμένου. Αυτό σημαίνει ότι τα περιουσιακά στοιχεία εντός του καταπιστεύματος δεν μπορούν να μετακινηθούν κατά βούληση μέσα και έξω από τη συμφωνία εμπιστοσύνης. Η σταθερότητα του εγκεκριμένου καταπιστεύματος σημαίνει ότι δεν θα υπάρχει αμφιβολία για την κατάσταση τυχόν εκταμιεύσεων από το καταπίστευμα, καθώς τα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία των κερδών για αυτές τις εκταμιεύσεις είναι τα ίδια από τη μία φορολογική περίοδο στην άλλη.
Ένας παράγοντας που ξεχωρίζει μια ειδική εμπιστοσύνη από άλλες μορφές προγραμματισμού περιουσίας είναι η συνεκτίμηση του προσδόκιμου ζωής του δικαιούχου. Λαμβάνοντας υπόψη αυτόν τον παράγοντα, είναι πολύ πιο εύκολο να συσχετιστεί η σχέση μεταξύ των προβλεπόμενων κερδών από τα περιουσιακά στοιχεία καταπιστεύματος και του αριθμού των ετών που αυτά τα κέρδη θα χρησιμοποιηθούν για την παροχή οικονομικής υποστήριξης στον δικαιούχο. Ο υπολογισμός αυτής της σχέσης βοηθά στον καθορισμό του RMD και καθιστά δυνατό τον καθορισμό ενός ελάχιστου ορίου που θα εκταμιεύεται από το καταπίστευμα κάθε ημερολογιακό έτος. Αυτό δεν εμποδίζει το καταπίστευμα να εκδώσει περισσότερα κεφάλαια σε ένα δεδομένο έτος, εάν το ποσό της απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων το καθιστά δυνατό. Η θέσπιση του RMD βοηθά στον καθορισμό ενός ελάχιστου ποσού που ο δικαιούχος μπορεί εύλογα να αναμένει ότι θα λάβει απευθείας ή ως κατάθεση σε ένα εγκεκριμένο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα κατά τη διάρκεια αυτού του έτους.